ELECTROMAGNETICA SA
SITUAȚII FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
Întocmite în conformitate cu
Ordinul Ministrului Finanțelor publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementarilor contabile
conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană
și
conform prevederilor art.63 din Legea 24/2017, anexei 15 la Regulamentul ASF nr. 5/2018 si Codului BVB
CUPRINS
PAGINA
SITUAȚII FINANCIARE SEPARATE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
Raportul auditorului independent
1 – 4
Situația separată a rezultatului global
5
Situația separată a poziției financiare
6
Situația separată a fluxurilor de trezorerie
7
Situația separată a modificărilor capitalului propriu
8 – 9
Note la situaţiile financiare separate
10 – 62
ELECTROMAGNETICA SA
SITUAŢIA SEPARATĂ A REZULTATULUI GLOBAL
PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate fac parte integranta din situatiile financiare separate.
5
Nota
Perioada de
12 luni încheiată la
31 decembrie
2023
Perioada de
12 luni încheiată la
31 decembrie
2022
(retratat)
Venituri
22
195.013.303
225.964.727
Venituri din investiţii
1.070.840
638.614
Alte venituri si cheltuieli nete
22
(14.567.429)
4.471.866
Variaţia stocului de produse finite şi producţia în curs de execuţie
7.841.706
17.222.428
Activitatea realizată de entitate şi capitalizată
2.219.694
2.229.197
Materiile prime şi consumabile utilizate
23
(102.147.473)
(123.780.118)
Cheltuieli cu angajaţii
23,26
(39.300.725)
(36.050.893)
Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea
23
(33.639.220)
(15.043.289)
Alte cheltuieli
23
(52.616.839)
(49.657.259)
Cheltuieli financiare
24
(461.737)
(1.129.564)
Profit/Pierdere înainte de impozitare
(36.587.880)
24.865.711
Impozit pe profit
25
5.554.791
(1.553.418)
Profitul perioadei
(31.033.088)
23.312.293
Alte elemente ale rezultatului global:
din care:
- alte elemente de rezultat global care nu pot fi reclasificate în
contul de profit şi pierdere, din care:
- surplus din reevaluarea imobilizărilor corporale
249.333
-
- impozit amânat recunoscut in capitaluri proprii
25
(39.893)
-
Rezultat global al perioadei
(30.823.648)
23.312.293
Rezultatul de bază/diluat pe acţiune
28
(0,0459)
0,0345
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
ELECTROMAGNETICA SA
SITUAŢIA SEPARATĂ A POZIŢIEI FINANCIARE
LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate fac parte integranta din situatiile financiare separate.
6
Nota
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
1 ianuarie
2022
ACTIVE
(retratat)
(retratat)
Active imobilizate
Imobilizari corporale
5
284.561.365
309.248.377
319.558.500
Investitii imobiliare
6
17.709.588
16.573.349
14.649.783
Imobilizari necorporale
7
566.310
787.901
141.598
Investitii în entități afiliate
9
842.008
841.908
841.908
Alte active imobilizate pe termen lung
10
6.606.482
9.920.728
14.540.480
Active aferente drepturilor de utilizare
8
1.399.694
2.160.053
1.433.898
Total active imobilizate
311.685.446
339.532.316
351.166.167
Active circulante
Stocuri
11
18.715.189
27.357.022
22.234.669
Creanțe comerciale
12
35.380.716
63.443.787
64.086.049
Numerar si echivalente de numerar
14
25.138.900
10.713.669
2.923.410
Alte active circulante
13
1.666.030
1.699.960
2.069.666
Creanța privind impozitul curent
25
1.703.829
1.055.191
1.112.250
Total active circulante
82.604.665
104.269.629
92.426.044
Total active
394.290.111
443.801.945
443.592.211
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capitaluri proprii
Capital social
15
67.603.870
67.603.870
67.603.870
Rezerve si alte elemente de capitaluri proprii
16
215.108.527
196.462.928
216.140.275
Rezultat reportat
17
63.035.361
115.884.803
72.895.162
Total capitaluri proprii atribuibile acționarilor societatii
345.747.758
379.951.600
356.639.307
Datorii pe termen lung
Datorii comerciale si alte datorii
20
867.718
700.176
975.819
Subvenții pentru investitii
18
3.757.433
3.920.651
4.083.869
Datorii privind impozitul amanat
25
15.983.096
22.429.646
23.318.956
Datorii de leasing
8
724.064
1.299.749
794.234
Total datorii pe termen lung
21.332.310
28.350.222
29.172.878
Datorii curente
Datorii comerciale și si alte datorii
20
24.920.540
32.243.773
54.594.629
Subvenții i pentru investiții
18
163.219
163.219
163.219
Provizioane
19
1.405.436
2.199.338
2.341.163
Datorii de leasing
8
720.847
893.792
681.015
Total datorii curente
27.210.043
35.500.123
57.780.025
Total datorii
48.542.353
63.850.345
86.952.904
Total capitaluri proprii si datorii
394.290.111
443.801.945
443.592.211
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
ELECTROMAGNETICA SA
SITUAŢIA SEPARATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate fac parte integranta din situatiile financiare separate.
7
Nota
Perioada de
12 luni încheiată la
31 decembrie
2023
Perioada de
12 luni încheiată la
31 decembrie
2022
Fluxuri de trezorerie din activităţile de exploatare:
Încasări de numerar de la clienţi
233.296.622
227.029.562
Plăţi către furnizori
(131.789.588)
(134.594.654)
Plăţi către angajaţi
(37.799.811)
(34.862.886)
Alte operaţiuni de exploatare
(39.327.718)
(24.832.968)
Numerar generat de / (utilizat în) activitatea de exploatare
24.379.505
32.739.054
(1.469)
(1.580.290)
(609.409)
(2.385.670)
Dobânzi platite
Impozit pe profit plătit
Numerar net generat de / (utilizat în) activităţile de exploatare
22.797.746
29.743.975
Fluxuri de trezorerie din activităţile de investiţii:
Cumpărare de imobilizări corporale
(5.226.304)
(382.590)
Încasări din vânzare de imobilizări
29.510
50.300
Dobânzi încasate
467.121
142.286
Dividende primite
534.796
492.313
Numerar net generat de / (utilizat în) activităţile de investiţii
(4.194.877)
302.310
Fluxuri de trezorerie din activităţile de finanţare:
Încasări in numerar din credite
30
1.964.851
32.718.453
Rambursări în numerar ale sumelor împrumutate
30
(1.964.851)
(53.609.747)
Leasing platit
30
(1.365.498)
(1.257.256)
Dobânz platite
30
(91.012)
(96.097)
Dividende plătite
(2.721.128)
(11.379)
Numerar net generat de / (utilizat în) activităţi de finanţare
(4.177.638)
(22.256.026)
Cresterea / (Descreşterea) netă de numerar şi echivalente de
numerar
14.425.232
7.790.259
Numerar şi echivalente de numerar la începutul perioadei
14
10.713.669
2.923.410
Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul perioadei
14
25.138.900
10.713.669
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
ELECTROMAGNETICA SA
SITUAŢIA SEPARATĂ A MODIFICARILOR ÎN CAPITALURILE PROPRII
PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate fac parte integranta din situatiile financiare separate.
8
Capital
social
Rezultatul
reportat
Rezerve
reevaluare
active corporale
Alte
elemente
Rezerva
legală
Impozit amanat
recunoscut in
rezerve
Total capitaluri
proprii
Sold la 01 ianuarie 2023 (raportat anterior)
67.603.870
120.493.248
149.935.370
57.975.275
12.541.942
(23.989.660)
384.560.045
Sold la 01 ianuarie 2023 (retratat)
67.603.870
115.884.803
149.935.370
57.975.275
12.541.942
(23.989.660)
379.951.600
Rezultat global aferent perioadei:
Rezultatul exerciţiului
-
(31.033.088)
-
-
-
-
(31.033.088)
Alte elemente ale rezultatului global:
(18.436.160)
(3.894.906)
21.850.899
689.607
209.443
Surplus net din reevaluare miloace fixe
-
-
249.333
-
-
-
249.333
Impozit amânat rezultat aferent reevaluarii
-
-
-
-
-
(39.893)
(39.893)
Constituire rezerva legala si alte rezerve
-
(1.401.865)
-
1.401.865
-
-
-
Transferul rezervei din reevaluare la rezultatul reportat
ca urmare a amortizarii si scoaterii din evidenţă a
activelor corporale reevaluate
-
4.144.240
(4.144.240)
-
-
-
-
Transferul impozit aferent rezerva din reevaluare la
rezultatul reportat
-
(663.078)
-
-
-
663.078
-
Transfer profit net la rezerve
(20.449.034)
-
20.449.034
-
Alte elemente
-
(66.422)
-
-
-
66.422
Total rezultat global aferent perioadei
-
(49.469.248)
(3.894.906)
21.850.899
-
689.607
(30.823.651)
Tranzacţii cu acţionarii, înregistrate direct in capitaluri
proprii:
Dividende distribuite
-
(3.380.194)
-
-
-
-
(3.380.194)
Alte elemente
-
-
-
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2023
67.603.870
63.035.365
146.040.464
79.826.174
12.541.942
(23.300.053)
345.747.758
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
ELECTROMAGNETICA SA
SITUAŢIA SEPARATĂ A MODIFICARILOR ÎN CAPITALURILE PROPRII
PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
Notele atasate fac parte integranta din situatiile financiare separate.
9
Capital
social
Rezultatul
reportat
Rezerve
reevaluare
active
corporale
Alte
elemente
Rezerva
legală
Impozit amanat
recunoscut in
rezerve
Total capitaluri
proprii
Sold la 01 ianuarie 2022 (retratat)
67.603.870
75.584.806
154.178.085
66.840.830
19.789.854
(24.668.494)
359.328.951
Ajustari (Nota 4.3)
-
(2.689.644)
-
-
-
-
(2.689.644)
Sold la 01 ianuarie 2022 (Retratat)
67.603.870
72.895.163
154.178.085
66.840.830
19.789.854
(24.668.494)
356.639.307
Rezultat global aferent perioadei:
Rezultatul exerciţiului
-
23.312.293
-
-
-
-
23.312.294
Alte elemente ale rezultatului global
-
19.677.347
(4.242.715)
(8.865.555)
(7.147.912)
678.834
-
Constituire rezerva legala si alte rezerve
-
-
-
(1.401.965)
1.401.965
-
-
Transferul rezervei din reevaluare la rezultatul reportat
ca urmare a amortizarii si scoaterii din evidenţă a
activelor corporale reevaluate
-
4.242.715
(4.242.715)
-
-
-
-
Transferul impozit aferent rezerva din reevaluare la
rezultatul reportat
-
(678.834)
-
-
-
678.834
-
Transfer rezerve si ajustare la inflatie la rezultat reportat
-
16.113.467
-
(7.463.590)
(8.649.877)
-
-
Total rezultat global aferent perioadei
-
42.989.640
(4.242.715)
(8.865.555)
(7.247.912)
678.834
23.312.294
Tranzacţii cu acţionarii, înregistrate direct in capitaluri
proprii:
Dividende distribuite
-
-
-
-
-
-
-
Alte elemente
-
-
-
-
-
-
-
Sold la 31 decembrie 2022 (retratat)
67.603.870
115.884.803
149.935.370
57.975.275
12.541.942
(23.989.660)
379.951.600
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
10
1. INFORMAŢII GENERALE
ELECTROMAGNETICA SA este o societate organizată conform legislaţiei româneşti care a fost înființată în anul 1930 şi îşi desfășoară
activitatea în mai multe domenii, cele mai importante fiind:
• productie in domeniul eficientei energetice;
• închiriere de spaţii pentru birouri, spaţii industriale, terenuri şi furnizare de utilităţi.
• activitatea de furnizare energie electrică;
• activitatea de producţie de energie electrică din surse regenerabile (produsă în centrale hidroelectrice de mică
putere);
Procesele de producţie şi produsele Electromagnetica au fost certificate în conformitate cu standardele internaţionale pentru
asigurarea calităţii. Principalele produse sunt următoarele:
• sisteme de iluminat cu LED
• statii de incarcare automobile electrice
• subansambluri electrice şi electronice, auto, etc
• subansambluri metalice şi din mase plastice
• echipamente de siguranţa a traficului feroviar
Sediul central al Companiei se află în Calea Rahovei nr.266-268, sector 5, Bucureşti.
Electromagnetica este listată la Bursa de Valori Bucureşti (simbol ELMA).Preţurile pe acţiune pot fi analizate după cum urmează:
2023
2022
- preţ minim
0,1460
0,1010
- preţ maxim
0,2240
0,1460
- preţ mediu
0,1856
0,1253
Evoluţia numărului mediu de angajaţi ai Electromagnetica a fost următoarea:
2023
2022
Număr mediu de angajaţi
350
368
Prezentele situatii financiare separate ale societatii Electromagnetica au fost autorizate pentru emitere de catre conducere
in data de 21 martie 2024.
2. BAZELE INTOCMIRII
Declaratia de conformitate
Situaţiile financiare separate ale Societăţii au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară
adoptate de Uniunea Europeana („IFRS") în vigoare la data de raportare a Societăţii, respectiv 31 decembrie 2023 şi în conformitate
cu prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016, pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu
Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile societăţilor comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la
tranzacţionare pe o piaţă reglementată, cu modificările şi clarificările ulterioare. Aceste prevederi corespund cerinţelor
Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară, adoptate de către Uniunea Europeană.
Societatea întocmeşte şi situaţii financiare consolidate, întrucât aceasta deţine investiţii în filiale.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
11
2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)
Declaratia de conformitate (continuare)
Detaliile investiţiilor Societăţii în filiale la 31 decembrie 2023 si 31 decembrie 2022 sunt următoarele:
31 decembrie 2023
Numele filialei
Nr.
titluri
Procent deţinere
şi drept de vot
(%)
Valoare
Electromagnetica Prestserv SRL
300
100%
30.000
Electromagnetica Fire SRL
800
100%
80.000
Procetel SA
42.483
96.548%
732.008
TOTAL
842.008
31 decembrie 2022
Numele filialei
Nr.
titluri
Procent deţinere
şi drept de vot
(%)
Valoare
Electromagnetica Prestserv SRL
300
100%
30.000
Electromagnetica Fire SRL
799
99.875%
79.900
Procetel SA
42.483
96.548%
732.008
TOTAL
841.908
In cursul anului 2023, Electromagnetica a achizitionat o parte sociala Electromagnetica Fire SRL la valoarea de 100 RON, devenind
astfel actionar unic cu detinere 100%.
Situatiile financiare sunt disponibile pe site-ul web www.eletromagnetica.ro in termenul legal aplicabil.
Principiul continuitatii activitatii
Situatiile financiare au fost intocmite in baza principiului continuitatii activitatii, ceea ce presupune ca Societatea va putea sa-si
realizeze activele si sa-si achite datoriile in conditii normale de activitate.
Bazele întocmirii
Situaţiile financiare separate au fost pregătite pe baza costului istoric, cu excepția mijloacelor fixe și investițiilor impbiliare care sunt
prezentate folosind metoda reevaluarii. Costul istoric este în general bazat pe valoarea justă a contraprestaţiei efectuată în
schimbul activelor.
Moneda funcțională şi de prezentare
Aceste situatii financiare separate sunt prezentate în RON, care este moneda funcţională a Societăţii.
Moneda străină
Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în RON la cursul oficial de schimb de la data decontării tranzacţiei.
Activele şi datoriile monetare înregistrate în devize la data întocmirii situaţiei financiare sunt exprimate în RON la cursul din ziua
respectivă. Câştigurile sau pierderile din decontarea acestora şi din conversia activelor şi datoriilor monetare denominate în
monedă străină folosind cursul de schimb de la sfârşitul perioadei analizate sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului. Activele şi
datoriile nemonetare care sunt evaluate la cost istoric în monedă străină sunt înregistrate înRON la cursul de schimb de la data
tranzacţiei. Activele şi datoriile nemonetare exprimate în monedă străină care sunt evaluate la valoarea justă sunt înregistrate în
RON la cursul din data la care a fost determinată valoarea justă.
Diferenţele de conversie sunt prezentate în contul de profit sau pierdere.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
12
2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)
Moneda străină (continuare)
Ratele de schimb la sfarsitul perioadei ale principalelor valute au fost următoarele:
Curs
31 decembrie
2023
Curs
31 decembrie
2022
Curs de schimb la EUR la sfarsitul perioadei
4,9746
4,9474
Curs de schimb USD la sfarsitul perioadei
4,4958
4,6346
Pregătirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană presupune din partea conducerii utilizarea
unor estimări şi ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor
şi cheltuielilor.
Estimările și raționamentele asociate se bazează pe date istorice și pe alți factori considerați a fi elocvenți în circumstanțele date,
iar rezultatul acestor factori formează baza raționamentelor utilizate la determinarea valorii contabile a activelor și datoriilor
pentru care nu există alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele reale pot diferi de valorile estimate.
Estimările și judecățile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este
revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă sau în perioada curentă și în perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează
atât perioada curentă, cât și perioada viitoare.
Efectul modificării aferente perioadei curente este recunoscut ca venit sau cheltuială în perioada curentă. Dacă există, efectul
asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit sau cheltuială în acele perioade viitoare.
Conducerea Societatii considera ca orice diferente fata de aceste estimari nu vor avea o influenta semnificativa asupra situatiilor
financiare in viitorul apropiat, pentru fiecare estimare aplicandu-se principiul prudentei.
Estimările și ipotezele sunt utilizate în principal pentru ajustările de depreciere a activelor imobilizate, estimarea duratei de viață
utilă a activelor fixe, pentru ajustarea deprecierii creanțelor si a stocurilor, pentru provizioane, pentru recunoașterea creanțelor
privind impozitul amânat.
În conformitate cu IAS 36, imobilizările necorporale și corporale sunt analizate pentru a identifica dacă prezintă indicii de
depreciere la data bilanţului. Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea sa recuperabilă, este
recunoscută o pierdere din depreciere pentru a reduce valoarea contabilă netă a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile. În
cazul în care motivele recunoașterii pierderii din depreciere dispar în perioadele ulterioare, valoarea contabilă netă a activului este
majorată la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinată dacă nu ar fi fost recunoscută nicio pierdere din depreciere.
Evaluarea pentru deprecierea creanțelor este efectuată individual si global, pe categorii de creante cu caracteristici similare și se
bazează pe cea mai bună estimare a conducerii a valorii actualizate a fluxurilor de numerar care se preconizează a fi primite.
Societatea își revizuiește creanțele comerciale și de altă natură pe o bază anuală a poziției sale financiare pentru a evalua dacă
trebuie să înregistreze o depreciere a valorii în contul de profit și pierdere. Raționamentul profesional al conducerii este deosebit
de necesar pentru estimarea valorii și pentru coordonarea fluxurilor de numerar viitoare atunci când se determină pierderea din
depreciere. Aceste estimări se bazează pe ipoteze cu privire la mai mulți factori, iar rezultatele reale pot diferi, ceea ce duce la
modificări viitoare ale ajustărilor.
Prin natura lor, situatiile neprevăzute vor fi clarificate in momentul aparitiei potentialelor evenimente viitoare care le pot genera.
Evaluarea acestor situatii implică în mod inerent utilizarea de ipoteze și de estimări semnificative cu privire la aparitia si la
rezultatul evenimentelor viitoare.
Creantele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru pierderi fiscale în măsura în care este probabil ca va exista profit
impozabil din care pierderile pot fi acoperite. Este necesar să se exercite raționamentul profesional pentru a determina valoarea
creanțelor privind impozitul amânat care pot fi recunoscute, pe baza probabilității în ceea ce privește perioada și nivelul profitului
impozabil viitor, precum și strategiile viitoare de planificare fiscală.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
13
3. APLICAREA STANDARDELOR INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ŞI REVIZUITE
Standarde contabile IFRS noi și amendamente la standardele existente, care sunt în vigoare în anul curent
În anul în curs, Societatea a aplicat o serie de amendamente la Standardele de Contabilitate IFRS emise de Consiliul pentru
Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeană care au intrat obligatoriu în vigoare pentru
perioada de raportare care începe cu sau după 1 ianuarie 2023. Adoptarea acestora nu a avut un impact semnificativ asupra
prezentărilor de informații și nici asupra sumelor raportate în prezentele situații financiare
Standard
Titlu
IFRS 17
Noul standard IFRS 17 „Contracte de asigurare” inclusiv amendamente la IFRS 17 emise de IASB în iunie 2020 și
decembrie 2021
Amendamente la IAS 1
Prezentarea politicilor contabile
Amendamente la IAS 8
Definiția estimărilor contabile
Amendamente la IAS 12
Impozit amânat aferent creanțelor și datoriilor care decurg dintr-o singură tranzacție
Amendamente la IAS 12
Reforma fiscală internațională — regulile modelului privind pilonul II*
* excepția menționată în amendamentele la IAS 12 (ca o entitate să nu recunoască și să nu furnizeze informații privind activele și
datoriile cu impozitul amânat aferente impozitului amânat care face obiectul pilonului doi OCDE) este aplicabilă imediat după
emiterea amendamentelor și retrospectiv în conformitate cu IAS 8. Celelalte cerințe de prezentare sunt obligatorii pentru perioadele
anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023.
Standarde de contabilitate IFRS noi și amendamente la standardele existente emise și adoptate de UE, dar care nu au intrat încă
în vigoare
La data aprobării acestor situații financiare, Societatea nu a aplicat următoarele Standarde de Contabilitate IFRS modificate care au
fost emise de IASB și adoptate de UE, dar nu au intrat încă în vigoare:
Standard
Titlu
Data intrării în vigoare
Amendamente la IFRS 16
Datorii de leasing într-o tranzacție de vânzare și leaseback
1 ianuarie 2024
Amendamente la IAS 1
Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe
termen lung și datorii pe termen lung cu indicatori financiari
1 ianuarie 2024
Standarde de contabilitate IFRS noi și amendamente la standardele existente emise, dar care nu au fost încă adoptate de UE
În prezent, IFRS astfel cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de IFRS adoptate de Consiliul pentru Standarde
Internaționale de Contabilitate (IASB), cu excepția următoarelor standarde noi și amendamente la standardele existente, care nu au
fost adoptate de UE la 31 decembrie 2023:
Standard
Titlu
Stadiu adoptare UE
Amendamente la IAS 7 și IFRS 7
Acorduri de finanțare în relația cu furnizorii (data intrării în vigoare
stabilită de IASB: 1 ianuarie 2024)
Nu au fost încă adoptate de UE
Amendamente la IAS 21
Lipsa convertibilității (data intrării în vigoare stabilită de IASB: 1
ianuarie 2025)
Nu au fost încă adoptate de UE
IFRS 14
Conturi de amânare aferente activităților reglementate (data
intrării în vigoare stabilită de: 1 ianuarie 2016)
Comisia Europeană a decis să nu înceapă
procesul de aprobare al acestui standard
interimar și să aștepte standardul final.
Amendamente la IFRS 10 și
IAS 28
Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi
entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia și
amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată
pe perioadă nedeterminată de IASB, dar este permisă aplicarea
anticipată)
Procesul de aprobare a fost amânat pe o
perioadă nedeterminată până la
finalizarea proiectului de cercetare privind
metoda punerii în echivalență.
Societatea anticipează că adoptarea acestor standarde noi și amendamentelor la standardele existente nu va avea un impact
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Societății în viitor.
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor unui portofoliu de active și pasive financiare ale cărei principii nu au fost adoptate
de UE rămâne nereglementată. Conform estimărilor Societății, folosirea contabilității de acoperire împotriva riscurilor unui
portofoliu de active și pasive financiare conform IAS 39: „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare” nu ar afecta
semnificativ situațiile financiare, dacă este aplicată la data bilanțului.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
14
3. APLICAREA STANDARDELOR INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ŞI REVIZUITE (continuare)
SCURTĂ DESCRIERE A STANDARDELOR NOI ȘI A AMENDAMENTELOR LA STANDARDELE EXISTENTE
• IFRS 17 “Contracte de asigurare” emis de IASB în 18 mai 2017. Noul standard prevede că obligațiile de asigurare trebuie să
fie evaluate la o valoare actuală de realizare și oferă o abordare de evaluare și prezentare mai uniformă pentru toate
contractele de asigurare. Aceste cerințe au rolul de a obține o contabilizare a contractelor de asigurare consecventă, bazată
pe principii. IFRS 17 prevalează asupra IFRS 4 „Contracte de asigurare” și a interpretărilor aferente când este aplicat.
Amendamentele la IFRS 17 „Contracte de asigurare” emise de IASB în 25 iunie 2020 amână data aplicării inițiale a IFRS 17 cu
doi ani pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023. În plus, amendamentele emise în data de 25 iunie
2020 introduc simplificări și clarificări la anumite cerințe din standard și prevăd facilități suplimentare la aplicarea inițială a
IFRS 17.
• Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing” - Datorii de leasing într-o tranzacție de vânzare și leaseback, emise de
IASB în 22 septembrie 2022. Amendamentele la IFRS 16 prevăd ca vânzătorul-locatar să evalueze ulterior datoriile de leasing
care decurg dintr-o tranzacție de leaseback astfel încât să nu recunoască niciun fel de câștiguri sau pierderi aferente
dreptului de utilizare reținut. Noile cerințe nu împiedică vânzătorul-locatar să recunoască în contul de profit și pierdere
câștiguri sau pierderi din încetarea parțială sau totală a unui contract de leasing.
• Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare” - Aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 – Informații comparative emise de
IASB în 9 decembrie 2021. Este un amendament cu sferă de aplicare restrânsă la cerințele de tranziție ale IFRS 17 pentru
entitățile care aplică pentru prima dată IFRS 17 și IFRS 9 simultan.
• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” - Prezentarea politicilor contabile emise de IASB în 12 februarie
2021. Amendamentele cer entităților să-și prezinte mai degrabă politicile contabile semnificative decât politicile contabile
importante și să ofere îndrumări și exemple pentru a ajuta autorii situațiilor financiare să decidă ce politici contabile să
prezinte în situațiile financiare.
• Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” - Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe
termen lung, emise de IASB în 23 ianuarie 2020, și Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” - Datorii pe
termen lung cu indicatori financiari emise de IASB în 31 octombrie 2022. Amendamentele emise în ianuarie 2020 oferă o
abordare mai generală la clasificarea datoriilor prevăzută de IAS 1 plecând de la acordurile contractuale existente la data
raportării. Amendamentele emise în octombrie 2022 clarifică modul în care condițiile pe care o entitate trebuie să le
respecte în termen de douăsprezece luni de la perioada de raportare afectează clasificarea unei datorii și stabilesc data
intrării în vigoare pentru ambele amendamente la perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024.
• Amendamente la IAS 7 „Situațiile fluxurilor de trezorerie” și IFRS 7 „Instrumente financiare: Informații de furnizat” –
Acorduri de finanțare în relația cu furnizorii emise de IASB în 25 mai 2023. Amendamentele adaugă cerințe privind
informațiile care trebuie furnizate, precum și „indicatoare” în cadrul cerințelor existente privind informațiile de furnizat
pentru oferirea de informații calitative și cantitative referitoare la acordurile de finanțare în relația cu furnizorii.
• Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori” - Definiția estimărilor contabile
emise de IASB în 12 februarie 2021. Amendamentele se concentrează pe estimările contabile și oferă îndrumări despre
distincția dintre politici contabile și estimări contabile.
• Amendamente la IAS 12 „Impozit pe profit” - Impozit amânat aferent creanțelor și datoriilor care decurg dintr-o singură
tranzacție emise de IASB în 6 mai 2021. Conform amendamentelor, scutirea de la recunoașterea inițială nu se aplică
tranzacțiilor în care apar diferențe temporare atât deductibile, cât și impozabile la recunoașterea inițială, care duc la
recunoașterea de creanțe și datorii cu impozitul amânat egale.
• Amendamente la IAS 12 „Impozit pe profit” – Reforma fiscală internațională — Regulile Modelului privind Pilonul 2 emise
de IASB în 23 mai 2023. Amendamentele introduc o excepție temporară la înregistrarea în contabilitate a impozitelor
amânate care provin din jurisdicțiile care implementează normele de impozitare globală și cerințele de prezentare privind
expunerea societății la impozitele pe profit care decurg din reformă, în special înainte de intrarea în vigoare a legislației de
implementare a regulilor.
• Amendamente la IAS 21 “Efectele variației cursului de schimb valutar” – Lipsa convertibilității emise de IASB în 15 august
2023. Amendamentele conțin îndrumări ca entitățile să menționeze atunci când o monedă este convertibilă și cum să
determine cursul de schimb atunci când aceasta nu este convertibilă.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
15
3. APLICAREA STANDARDELOR INTERNAŢIONALE DE RAPORTARE FINANCIARĂ NOI ŞI REVIZUITE (continuare)
SCURTĂ DESCRIERE A STANDARDELOR NOI ȘI A AMENDAMENTELOR LA STANDARDELE EXISTENTE (continuare)
• IFRS 14 „Conturi de amânare aferente activităților reglementate” emis de IASB în 30 ianuarie 2014. Acest standard are scopul
de a permite entităților care adoptă pentru prima dată IFRS, și care recunosc în prezent conturile de amânare aferente
activităților reglementate conform politicilor contabile general acceptate anterioare, să continue să facă acest lucru la trecerea
la IFRS.
• Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate” și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri în participație”-
Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia,
emise de IASB în 11 septembrie 2014. Amendamentele soluționează contradicția dintre cerințele IAS 28 și IFRS 10 și clarifică
faptul că într-o tranzacție care implică o entitate asociată sau asociere în participație, câștigurile sau pierderile sunt
recunoscute atunci când activele vândute sau aduse drept contribuție reprezintă o întreprindere.
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE
4.1. Politici contabile semnificative
Principalele politici contabile sunt prezentate mai jos:
Clasificarea pe termen scurt versus clasificarea pe termen lung a activelor si datoriilor
Societatea isi prezinta activele si datoriile in situatia pozitiei financiare ca fiind clasificate pe termen scurt /termen lung.
Un activ este clasificat pe termen scurt (circulant) daca:
- se asteapta sa valorifice activul, sau intentioneaza sa-vanda sau sa- utilizeze in timpul ciclului normal de exploatare;
- este detinut in principal in scopul tranzactionarii;
- se asteapta sa valorifice activul in termen de 12 luni dupa data de raportare; sau
- activul reprezinta numerar sau echivalente de numerar a caror utilizare nu este restrictionata pentru a fi schimbat sau
utilizat pentru decontarea unei datorii pentru o perioada de cel putin 12 luni dupa perioada de raportare.
Toate celelalte active sunt clasificate ca fiind pe termen lung (active imobilizate).
O datorie este clasificata pe termen scurt (curenta) daca:
- se asteapta sa fie decontata in ciclul normal de functionare al societatii;
- este detinuta cu scopul principal de a fi tranzactionata;
- se deconteaza in termen de 12 luni dupa data de raportare;
- nu exista niciun drept neconditionat de a amana decontarea datoriei pentru cel putin 12 luni dupa data de raportare.
Societatea clasifica toate celelalte datorii ca fiind pe temen lung.
Valoare justă
Valoarea justă reprezintă prețul care ar putea fi primit în urma vânzării unui activ sau plătit pentru a transfera o datorie într-o
tranzacție desfasurată în cursul normal al activității între participanți pe piață la data de evaluare.
Evaluarea la valoarea justă se bazează pe prezumția că tranzacția de vânzare a activului sau transferul datoriei are loc fie:
- pe piața principală a activului și a datoriei
- în lipsa unei piețe principale, pe piața cea mai avantajoasă pentru un activ sau o datorie.
Societatea evaluează valoarea justa a unui activ sau a unei datorii pe baza ipotezelor pe care le-ar utiliza participanții de pe piață
atunci când stabilesc prețul activului sau al datoriei, presupunând că participanții acționează pentru a obține un beneficiu economic
maxim.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
16
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Valoare justă (continuare)
Evaluarea la valoarea justă a unui activ non-financiar ia in considerare abilitatea participanților la piață de a genera beneficii
economice prin cea mai intensă și cea mai bună utilizare a activului sau prin vânzarea unui alt participant din piață care la rândul
său i-ar acorda utilizarea cea mai intensă și mai bună.
Referitor la tehnicile de evaluare, acestea sunt adecvate ținând cont de circumstanțele pentru care sunt disponibile date suficiente
pentru evaluarea la valoarea justă, maximizându-se folosirea datelor de intrare observabile și minimizându-se utilizarea datelor de
intrare neobservabile.
Evaluarea la valoare justă stabileşte o ierarhie a valorii juste care clasifică pe trei niveluri datele de intrare pentru tehnicile de
evaluare utilizate pentru evaluarea valorii juste:
- Date de intrare de nivel 1 – sunt preţuri cotate (neajustate) pe pieţe active pentru active şi datorii identice la care
entitatea are acces la data de evaluare. Aceste date oferă cea mai fiabilă dovadă a valorii juste şi trebuie utilizate ori
de câte ori sunt disponibile
- Date de intrare de nivel 2 – sunt date de intrare diferite de preţurile cotate incluse la nivelul 1 care sunt observabile
direct sau indirect pentru activ sau datorie (exemplu preţuri cotate pentru active sau datorii identice sau similare pe
pieţe care nu sunt active)
- Date de intrare de nivel 3 – sunt date de intrare neobservabile pentru activ sau datorie. Societatea trebuie să
elaboreze date de intrare neobservabile pe baza celor mai bune informaţii disponibile în circumstanţele date care
pot cuprinde date proprii ale societăţii.
Departamentul financiar al Societatii determină procedurile aplicabile pentru evaluările de valoare justă atât recurente precum
investiții imobiliare, imobilizări corporale unde modelul valorii juste este adoptat.
Evaluatorii externi sunt implicați în evaluarea imobilizărilor corporale și a investițiilor imobiliare. Această implicare este determinată
anual de către departamentul financiar. Criteriile de selecție includ cunoștințele de piață ale evaluatorului, reputația, independența
și respectarea standardelor profesionale.
Venituri din contractele cu clienții
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute atunci când se transferă controlul asupra bunurilor si serviciilor la o valoare
care reflectă contraprestația la care Societatea se așteaptă să aibă dreptul în schimbul acelor bunuri sau servicii. În general,
Societatea a concluzionat că este principalul beneficiar al veniturilor, deoarece controlează bunurile sau serviciile înainte de a le
transfera către client.
Societatea are în derulare din anii anteriori contracte pe termen lung cu primariile, care se plătesc în rate, acestea conform IFRS 15
au inclusă o componentă finanțatoare semnificativă.
Societatea are intelegeri contractuale agreate intre vanzator si cumparator prin care se scorda dreptul clientului de a returna
produsele pentru diverse motive. Aceasta operatiune de returnare de bunuri poate genera mai multe situatii.
- clientul are dreptul la restituirea, integral sau in parte, a sumei platite initial pentru bunuri;
- clientul poate primi o factura de reducere care va diminua platile viitoare ale acestuia in relatia cu vanzatorul;
- clientul are dreptul sa primeasca un alt bun la schimb, sau
- combinatie a celor de mai sus
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
17
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Venituri din contractele cu clienții (continuare)
In situatia transferurilor de bunuri, cand exista drept de retur, Societatea recunoaste urmatoarele:
1. veniturile pentru bunurile transferata la nivelul valorii la care entitatea considera ca are dreptul, asadar Societatea nu va
recunoaste bunurile care se asteapta a se returna;
2. datorie de restituit; si
3. un activ, concomitent cu ajustarea aferenta a costului bunurilor vandute, pentru a reflecta dreptul vanzatorului de a
recupera bunurile de la client in vederea constituirii datoriei de restituit.
De asemenea Societatea are in vedere ca este posibil ca starea bunurilor returnate sa fie mult diferita de cea din momentul livrarii,
existand chiar riscul ca bunurile sa nu poata fi utilizate in continuare.In aceste conditii, valoarea activului recunoscut va trebui sa se
faca la valoarea contabila a bunurilor de la momentul vanzarii, diminuata cu orice alte deprecieri de valoare sau costuri necesare
recuperarii lor Societatea va evalua si va ajusta corecpunzator, la data intocmirii situatiilor financiare, nivelul preconizat al
retururilor si al datoriei de restituit aferenta, modificand corespunzator nivelul veniturilor. Mai mult, valoarea activului recunoscut
se va modifica ori de cate ori valoarea datoriei se modifica sau sunt indicii ca exista o depreciere de valoare. In cazul in care
entitatea nu poate estima nivelul retururilor, veniturile nu vor fi recunoscute pana la data la care estimarea se poate face in mod
rezonabil, data care poate corespunde cu sfarsitul perioadei in care clientul are drept de retiur.
În cazul acordurilor cu facturare înainte de livrare pe lângă condițiile menționate mai sus pentru ca un client să obțină controlul
asupra unui produs într-un acord cu facturare înainte de livrare trebuie să fie îndeplinite toate criteriile urmatoare :
– motivul acordului cu facturare înainte de livrare trebuie să fie substantial (sa existe solicitarea scrisa a clientului);
– produsul trebuie sa fie identificat în mod distinct ca apartinând clientului;
– produsul trebuie sa fie gata pentru transferul fizic la client în mod curent;
– entitatea care livreaza produsul nu poate avea capacitatea de a utiliza produsul sau de a îl atribui unui alt client.
Dacă în contractul încheiat cu un client exista clauză de acceptare atunci momentul în care un client obține controlul asupra unui
bun sau serviciu se evaluează în funcție de această clauză.
Daca in contractul incheiat cu un client exista clauza de acceptare atunci momentul in care un client obtine controlul asupra unui
bun sau serviciu se evalueaza in functie de aceasta clauza.
Mai multe detalii se regasesc la Nota 22 unde sunt prezentate principlale activități generatoare de venituri ale Societatii.
Veniturile din alte surse
Veniturile din alte surse includ veniturile din tranzacțiile privind mărfurile (în special energie) care sunt în sfera IFRS 9 Instrumente
financiare, precum și venituri din închirieri.
Veniturile din închiriere spații sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere liniar, pe durata contractului de închiriere.
Dividende şi dobânzi
Veniturile din dividende sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul acţionarului de a primi plata. Veniturile din dividende
sunt înregistrate la valoarea brută ce include impozitul pe dividende, care este recunoscut ca o cheltuială curentă în perioada în
care s-a aprobat distribuirea.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute pe baza contabilităţii de angajamente, prin referință la principalul nerambursat şi rata
efectivă a dobânzii, acea rată care actualizează exact fluxurile de numerar viitoare aș2teptate pe durata de viață a instrumentului
financiar, la valoarea contabilă netă a activului financiar.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
18
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Leasing
Societatea in calitate de locatar
Societatea evaluează dacă un contract este sau conține o clauză de închiriere la inceputul contractului.
Societatea recunoaște un drept de utilizare al activului și o datorie de leasing corespunzătoare în legatura cu toate contractele de
închiriere în care este locatar/utilizator, cu excepția contractelor pe termen scurt (definite ca leasing pe o perioadă de închiriere de
12 luni sau mai puțin) și închirieri de active cu valoare mica (sub 24,500 RON).
Pentru aceste contracte de leasing Societatea recunoaște plățile ca și cheltuieli operaționale liniar pe durata contractului de leasing.
Electromagnetica încadrează ca și contracte de leasing pe cele care vizează închiriere spații. Întrucât închirierea se realizează pe
perioade de un an sau mai mult ele sunt tratate contabil în mod unitar prin recunoașterea unui drept de utilizare al activului și o
datorie de leasing.
Societatea evalueaza daca un contract este sau contine o clauza de inchiriere la inceputul contractului.
Datoria de leasing
La data de începere a contractului de leasing, Societatea recunoaște datoriile de leasing, evaluate la valoarea actualizată cu rata de
împrumut marginală a plaților de leasing, pe durata contractului de leasing. Plățile includ plăți fixe minus orice stimulente de primit,
plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată și sumele care se asteaptă să fie platite sub formă de valoare
reziduală.
Societatea utilizează o rată de imprumut din informațiile primite din zona financiar-bancară.
Plățile de leasing incluse în evaluarea datoriei care decurge din contractul de leasing cuprinde următoarele plăți aferente dreptului
de utilizare a activului-suport pe durata contractului de leasing care nu sunt achitate la data începerii derulării:
a. plăți fixe (inclusiv plăți fixe în fond), minus orice stimulente de leasing de primit;
b. plăți variabile de leasing care depind de un indice sau de o rată, evaluate inițial pe baza indicelui sau a ratei de la data
începerii derulării
c. sumele preconizate datorate de către locatar în baza unor garanții aferente valorii reziduale;
d. prețul de exercitare al unei opţiuni de cumpărare dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că va exercita opțiunea); și
e. plăți ale penalităților de reziliere a contractului de leasing, dacă durata contractului de leasing reflectă exercitarea de către
locatar a unei opţiuni de reziliere a contractului de leasing.
Datoria de leasing este prezentata ca linie separata in Situatia Pozitiei financiare.
Societatea reevaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată
de actualizare revizuită, în cazul în care fie:
a. are loc o modificare a duratei contractului de leasing. Societatea determină plățile de leasing revizuite pe baza unei durate
revizuite a contractului de leasing; fie
b. are loc o modificare la evaluarea unei opţiuni de cumpărare a activului-suport, evaluat în funcție de evenimentele și
circumstanțele descrise in IFRS 16 în contextul unei opţiuni de cumpărare.
c. Societatea determină plățile de leasing revizuite pentru a reflecta modificarea sumelor datorate în conformitate cu opţiunea
de cumpărare.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
19
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Leasing (continuare)
Societatea reevaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin actualizarea plăților de leasing revizuite în oricare dintre
situațiile de mai jos:
a. are loc o modificare a sumelor care se preconizează că vor fi datorate în conformitate cu garanția aferentă valorii reziduale.
Societatea determina plățile de leasing revizuite pentru a reflecta modificarea sumelor care se preconizează că vor fi datorate
în conformitate cu garanția aferentă valorii reziduale.
b. are loc o modificare a plăților de leasing viitoare care rezultă dintr-o schimbare a unui indice sau a unei rate utilizat(e) pentru
a determina acele plăți, inclusiv, de exemplu, o modificare care să reflecte modificările ratelor de piață ale chiriilor ca urmare
a unei revizuiri a chiriilor de pe piață. Locatarul trebuie să reevalueze datoria care decurge din contractul de leasing pentru a
reflecta acele plăți de leasing revizuite doar atunci când are loc o modificare a fluxurilor de trezorerie (adică atunci când are
loc ajustarea plăților de leasing). Societatea determina plățile de leasing revizuite pentru restul duratei contractului de leasing
pe baza plăților contractuale revizuite.
Dreptul de utilizare a activelor
Drepturile de utilizare a activelor cuprind evaluarea inițială a datoriei de leasing corespondente, plățile de leasing efectuate la sau
înainte de ziua de începere, minus stimulentele de leasing primite și orice costuri directe inițiale. Ulterior acestea sunt evaluate pe
baza costului minus amortizarea acumulată și pierderile din depreciere.
Drepturile de utilizare sunt amortizate pe perioada cea mai scurta dintre termenul de închiriere și durata de viață utilă a activului
suport, astfel:
Drept de utilizare active
Durata amortizare
(ani)
Spații
1-5
Mijloace de transport
3-5
Societatea in calitate de locator
Societatea încheie contracte de inchiriere în calitate de locator pentru spațiile din clădirile înregistrate atât ca imobilizări corporale
cât și ca investiții imobiliare.
Toate contractele de închiriere sunt recunoscute drept leasing operational.
Veniturile din chirii din contractele de leasing operațional sunt recunoscute liniar pe durata contractului de leasing respectiv.
Societatea a stabilit, pe baza unei evaluări a termenilor și a condițiilor acordurilor, cum ar fi termenul de închiriere care nu
constituie o parte majoră a vieții economice a proprietății și pe baza valorii prezente actuale a plăților minime de leasing care nu se
ridică la valoarea justă a proprietății, faptul că păstrează în mod substanțial toate riscurile și recompensele aferente dreptului de
proprietate asupra acestor proprietăți și contabilizează contractele ca leasing operațional.
Costurile îndatorarii
Costurile îndatorarii constau din dobânzile aferente împrumuturilor care sunt direct atribuibile achiziţiei, construcţiei sau producţiei
unui activ cu ciclu lung de producţie și se capitalizează până în momentul în care activul este pregătit în vederea utilizării
prestabilite sau vânzării.
Toate celelalte costuri aferente împrumuturilor sunt recunoscute drept cheltuieli în contul de profit şi pierdere al perioadei în care
apar.
Cheltuielile cu dobânzile se înregistrează folosind metoda dobânzii efective.
În cursul anului încheiat la 31 decembrie 2023 și respectiv 31 decembrie 2022 Societatea nu a capitalizat cheltuieli cu dobânda în
valoarea activelor, întrucat nu a contractat niciun împrumut pentru investiții.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
20
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Beneficiile angajaţilor
Beneficiile pe termen scurt acordate angajaţilor includ salariile, primele şi contribuțiile la asigurări sociale.
Societatea efectuează plăți în numele salariaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român, asigurările de sănătate şi fondul
de șomaj, în decursul derulării activităţii normale. Toți angajaţii societăţii sunt membri şi au obligația de a contribui la sistemul de
pensii al statului român. Toate contribuțiile aferente sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere al perioadei atunci când sunt
efectuate. Societatea nu are altfel de obligații suplimentare. Obligațiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaţilor nu se
actualizează şi sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere pe masură ce serviciul aferent este prestat.
Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent şi în consecinţă nu are niciun fel de obligații în acest sens.
Societatea nu este angajată în niciun alt sistem de beneficii post angajare. Societatea nu are obligații de a presta servicii ulterioare
foștilor sau actualilor salariaţi.
Societatea nu acordă în prezent beneficii sub forma participării salariaţilor la profit.
În prezent nu există niciun plan în care să fie prevăzută obligația Societății de a acorda beneficii sub forma acţiunilor proprii ale
entităţii (sau alte instrumente de capitaluri proprii).
Impozitarea
Impozitul pe profit curent
Taxa curentă de plată se determină pe baza profitului impozabil al anului. Profitul fiscal este diferit de profitul raportat în contul de
profit şi pierdere deoarece exclude elemente de venit sau cheltuială care sunt impozabile sau deductibile în alţi ani şi mai exclude
elemente care nu vor deveni niciodată impozabile sau deductibile. Datoria societăţii aferentă impozitului pe profit curent este
calculată utilizând procente de taxare care au fost prevăzute de lege sau într-un proiect de lege la sfârşitul anului. În prezent cota
de impozitare este de 16%.
Impozitul amânat
Impozitul amânat se constituie analizând diferenţele temporare ale activelor şi datoriilor.
Creanţele privind impozitul amânat sunt recunoscute numai în măsura în care este probabil să se obţină profit impozabil în viitor,
după compensarea cu pierderea fiscală a anilor anteriori şi cu impozitul pe profit de recuperat.
Pierderea fiscală reportată este inclusă în calculaţia creanţei privind impozitul pe profit amânat.
In prezent pierderile fiscale generate de societățile din Romania pot fi recuperate pe o perioada de 7 ani.
Datoriile privind impozitul amânat sunt în general recunoscute pentru toate diferențele temporare impozabile.
Creanţele şi datoriile privind impozitul pe profit amânat sunt prezentate net daca există acest drept şi când sunt aferente aceleiasi
entități și dacă sunt datorate aceleiaşi autorități fiscale.
Impozitul curent si amânat
Impozitul curent si cel amânat sunt recunoscute în Situația de profit și pierdere cu excepția cazului în care ele se referă la elemente
ce sunt recunoscute în Alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent și cel amânat
sunt de asemenea recunoscute în Alte elemente ale rezultatului global, respectiv capitaluri proprii.
Taxa pe valoarea adaugata (TVA)
Veniturile, cheltuielile aferente, activele sunt recunoscute nete de TVA cu exceptia:
- situației în care taxa aferentă achiziției unui activ sau prestării unui serviciu nu este recuperabilă de la autoritatea fiscală,
caz în care TVA-ul se recunoaște ca parte a costului de achiziție al activului sau al serviciului, dupa caz;
- situației în care creanțele și datoriile sunt recunoscute cu TVA-ul inclus, când suma neta de plată sau de recuperat de la
autoritatea fiscală este inclusă în creanțe sau datorii în Situația poziției financiare.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
21
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Imobilizările corporale
Imobilizările corporale sunt reprezentate de terenuri, clădiri , echipamente tehnologice, aparate și instalații, mijloace de transport
și altele, recunoscute iniţial la costul de achiziţie sau de producţie.
Costul imobilizărilor corporale cumpărate este reprezentat de valoarea contraprestaţiilor efectuate pentru achiziţionarea activelor
respective precum şi valoarea altor costuri direct atribuibile aducerii activelor la locaţia şi condiţia necesară pentru ca acestea să
poată opera în modul dorit de conducere.
Costul activelor construite în regie proprie include costurile salariale, materiale, costuri indirecte de producţie şi alte costuri direct
atribuibile aducerii activelor la locaţia şi condiţia curentă.
Societatea a optat să folosească pentru evaluarea după recunoaşterea iniţială a imobilizărilor corporale modelul reevaluării.
Terenurile și clădirile utilizate în activitatea de producție sau pentru furnizarea de bunuri si servicii, sau în scopuri administrative
sunt prezentate în Situația poziției financiare la cost minus amortizare cumulată și minus pierderi cumulate din depreciere.
Dacă costul terenului include costuri de dezafectare, înlăturare, restaurare, aceste costuri sunt amortizate pe perioada când se
obţin beneficii ca urmare a efectuării acestor costuri.
Alte imobilizari corporale (echipamente, aparate, instalatii) sunt evaluate la cost minus amortizarea cumulată și pierderea cumulată
din depreciere.
Imobilizările corporale în curs de execuție ce urmează a fi utilizate în producție sau administrativ sunt evaluate la cost minus
pierdere cumulată din depreciere. Aceste active sunt clasificate în categoriile corespunzatoare de imobilizări corporale atunci când
sunt terminate sau gata de a fi utilizate în scopurile pentru care au fost prevăzute.
De asemenea, amortizarea începe atunci când activele sunt disponibile pentru utilizare.
Terenurile şi clădirile sunt active separabile şi sunt contabilizate separat chiar şi atunci când sunt dobândite impreună.
Terenurile deţinute nu se amortizează.
Valoarea reziduală, durata de viaţă utilă estimată şi metoda de amortizare se revizuiesc la finalul fiecarei perioade de raportare,
orice modificare a acestora fiind contabilizată prospectiv.
Pentru toate activele achiziţionate începand cu 1 ianuarie 2015, Societatea a optat să utilizeze ca metodă de amortizare, metoda
liniară, care presupune alocarea sistematică a valorii amortizării pe întreaga durată de viaţă economică a activelor.
Conducerea societăţii a estimat următoarele durate de viaţă utilă pentru diferite categorii de imobilizări corporale ca fiind
adecvate:
Imobilizări corporale
Durata
(ani)
Construcţii
20 - 100
Echipamente tehnologice
5 - 12
Aparate şi instalații de măsurare, control şi reglare
3 - 8
Mijloace de transport
4 - 8
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie valori umane şi materiale
8 - 15
Un element de imobilizari corporale nu mai este recunoscut ca urmare a cedării sau atunci când nu mai sunt așteptate beneficii
economice viitoare din utilizarea în continuare a activului. Orice câștig sau pierdere rezultate din cedarea sau casarea unui element
al imobilizarii corporale este determinat ca diferență dintre încasarile din vânzări și valoarea contabilă netă a activului și este
recunoscut în Situația de profit și pierdere la data derecunoașterii.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
22
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Investiţii imobiliare
Investițiile imobiliare ale Societății sunt evaluate inițial la cost care este format din preţul de achiziție plus orice cheltuieli direct
atribuibile (onorarii profesionale pentru servicii juridice, taxe pentru transferul dreptului de proprietate etc.).
Ulterior recunoașterii inițiale, investițiile imobiliare sunt recunoscute în situațiile financiare la valoare justă. Investiţiile imobiliare
nu se amortizează, câştigurile sau pierderile decurgând din modificările de valoare justă ale acestora sunt incluse în profitul sau
pierderea perioadei în care apar.
Imobilizări necorporale
Imobilizări necorporale achiziționate separat
Imobilizările necorporale cu durată de viață finită care sunt achiziționate separat sunt recunoscute inițial la cost și sunt contabilizate
ulterior la cost minus amortizarea cumulată și pierderea din depreciere. Amortizarea este recunoscută liniar de-a lungul duratelor
de viață utilă a acestora. Durata de viaţă utilă pentru această grupă de imobilizări este între 3 şi 5 ani. Durata de viață utilă a
acestora și metoda de amortizare sunt revizuite la finalul fiecarei perioade de raportare, având ca efect faptul că orice modificari
ale estimărilor sunt contabilizate pe bază prospectivă.
Imobilizarile necorporale cu durata de viață utilă nedeterminată care sunt achiziționate separat sunt contabilizate la cost minus
pierderi cumulate din depreciere.
Imobilizările necorporale generate intern - cheltuieli de cercetare și de dezvoltare
Cheltuielile pentru activități de cercetare sunt recunoscute ca atare în perioada în care au fost efectuate.
O imobilizare corporală generată intern, care rezultă din dezvoltare (sau din etapa dezvoltarii unui proiect intern) este recunoscută
dacă toate criteriile urmatoare au fost demonstrate:
- fezabilitatea tehnica necesară finalizarii imobilizării necorporale astfel incat aceasta va fi disponibilă pentru utilizare sau
vânzare;
- intenția de a finaliza imobilizarea necorporală și de a o utiliza sau vinde;
- capacitatea de a folosi sau vinde imobilizarea necorporală;
- modul în care imobilizarea necorporală va genera beneficii economice viitoare probabile;
- disponibilitatea resurselor tehnice, financiare și de altă natură adecvate pentru a finaliza dezvoltarea imobilizării
necorporale și pentru utilizarea sau vânzarea acesteia;
- capacitatea de a evalua în mod credibil costurile atribuibile imobilizării necorporale în timpul dezvoltarii sale
Valoarea recunoscută inițial pentru imobilizări necorporale generate intern reprezintă suma costurilor suportate de la data la care
imobilizarea necorporală îndeplinește pentru prima data criteriile de recunoaștere enumerate mai sus. Acolo unde nu poate fi
recunoscută nicio imobilizare necorporală generata intern, cheltuielile de dezvoltare sunt recunoscute în profit și pierdere în
perioada în care acestea sunt efectuate.
Ulterior recunoașterii inițiale, imobilizările necorporale generate intern sunt suportate la cost minus amortizarea cumulata și
pierderea cumulată din depreciere, pe aceeasi bază ca și imobilizările necorporale achiziționate separat.
Derecunoașterea imobilizărilor necorporale
O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când se preconizează că nu se va mai obține niciun beneficiu din
utilizarea sau cedarea sa. Câștigurile sau pierderile rezultate din derecunoasterea unei imobilizări necorporale, evaluate ca
diferența dintre încasările nete din vânzare și valoarea contabilă netă a activului, sunt recunoscute în profit și pierdere atunci când
activul este derecunoscut.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
23
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Deprecierea imobilizarilor corporale si necorporale
Pentru a stabili dacă o imobilizare corporală sau necorporală evaluată la cost este depreciată, societatea analizează conform IAS 36
pentru a identifica dacă există indicii de depreciere.
Pentru imobilizările necorporale cu durată de viață nedeterminată, testele de depreciere se efectuează anual. Acest lucru este
aplicabil chiar daca nu există indicii de depreciere. Testele de depreciere se efectuează la nivelul unitaților generatoare de numerar
care generează intrări de numerar în mare masură independente de cele provenite din alte active sau grupuri de active.
Pentru activele reprezentând imobilizari corporale, dacă exista un indiciu sau când este necesar un test anual de depreciere,
Societatea estimează valoarea recuperabilă a activului ca fiind valoarea cea mai mare dintre valoarea justă minus costurile de
vânzare și valoarea sa de utilizare.
În evaluarea valorii de utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare estimate sunt actualizate la valoarea prezentă utilizând o rata de
actualizare care reflectă evaluările actuale ale pieței privind valoarea în timp a banilor și riscurile specifice activului sau a unitâților
generatoare de numerar.
În cazul în care valoarea contabilă netă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar depășește valoarea sa recuperabilă,
activul este considerat depreciat și este recunoscută o pierdere din depreciere pentru a reduce valoarea activului la nivelul valorii
recuperabile.
Pierderile din depreciere sunt recunoscute în Situația de profit și pierdere la linia Amortizare și ajustări din deprecierea activelor
imobilizate.
Dacă motivele care au stat la baza deprecierii nu mai sunt aplicabile într-o perioadă ulterioară, este recunoscută o reversare de
depreciere în Situația de profit și pierdere. Valoarea contabilă majorată prin reversarea unei ajustări de depreciere nu va depăși
valoarea contabilă (netă de amortizare) care ar fi fost determinată dacă nicio ajustare de depreciere nu ar fi fost recunoscută în anii
anteriori.
Întreţinere şi reparaţii majore
Costurile capitalizate cu activitățile de inspecții şi reparații capitale reprezintă componente separate ale activelor corespunzătoare
sau ale grupurilor corespunzătoare de active. Costurile capitalizate cu reparațiile capitale sunt amortizate utilizând metoda de
amortizare pentru activul de bază pâna la următoarea reparaţie.
Costurile cu activităţile majore de reparaţii cuprind costul înlocuirii activelor sau a unor părţi din active, costurile de inspecţie şi
costurile de reparaţii capitale.
Aceste costuri sunt capitalizate dacă un activ sau o parte a unui activ care a fost amortizat separat este înlocuit şi este probabil că
va aduce beneficii economice viitoare. Dacă o parte a activului înlocuit nu a fost considerată o componentă separată și, prin
urmare, nu a fost amortizată separat, se utilizează valoarea de înlocuire pentru a estima valoarea contabilă netă a activului înlocuit
care este casat imediat.
Costurile de inspecție asociate cu programe majore de întreținere sunt capitalizate și amortizate până la urmatoarea inspecție.
Costurile activităților de reparații capitale pentru microhidrocentrale sunt de asemenea capitalizate.
Toate celelalte costuri cu reparaţiile curente şi întreţinerea uzuală sunt recunoscute direct în cheltuieli.
Stocuri
Societatea recunoaște ca stocuri acele active care sunt:
• deţinute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activităţii
• în curs de producţie pentru o astfel de vânzare sau
• sub forma de materiale şi de alte consumabile care urmează a fi folosite în procesul de producţie sau pentru
prestarea de servicii
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
24
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Stocuri (continuare)
Stocurile sunt prezentate la valoarea cea mai mică dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Valoarea realizabilă netă este estimată pe
baza preţului de vânzare aferent activităţii normale, mai puţin costurile estimate pentru finalizare şi vânzare.
Societatea utilizează pentru determinarea costului la ieşirea din gestiune a materialelor aprovizionate metoda primul intrat primul
ieşit (FIFO). La produsele finite se utilizează pentru intrarea şi ieşirea din gestiune costul standard. La sfârşitul fiecărei luni pe baza
contabilităţii de gestiune se determină costul efectiv al produselor obţinute.
Pentru stocurile de materii prime și materiale, precum şi pentru cele de produse finite se constituie ajustări pe baza politicii de
provizionare aprobată. Constituirea şi reluarea ajustărilor pentru deprecierea stocurilor se efectuează pe seama contului de profit şi
pierdere.
Cheltuieli in avans
Cheltuielile în avans sunt sume plătite în avans de regulă pentru servicii care privesc o perioadă de până la un an sau mai mare.
Partea care vizează perioada de până la un an se reflectă în Situația pozitiei financiare la active circulante. Porțiunea care depășește
un an se reflectă la imobilizari.
Instrumente financiare
Recunoașterea și măsurarea inițială
i) Instrumente financiare
Un instrument financiar este orice contract care dă naștere unui activ financiar al unei entități și unei datorii financiare sau
instrument de capitaluri proprii al altei entități. Instrumentele financiare sunt recunoscute în bilanț atunci când Societatea devine
parte la obligațiile contractuale ale instrumentului. Societatea determină clasificarea activelor și datoriilor sale financiare la
recunoașterea inițială.
Pentru ca un activ financiar să fie clasificat și evaluat la costul amortizat sau la valoarea justă prin rezultat global, acesta trebuie să
dea naștere la fluxuri de numerar care sunt exclusiv plăți de principal și dobândă pentru suma principală restantă. Această evaluare
este denumită test SPPI și este efectuată la nivel de instrument.
Modelul de afaceri al Societâții pentru gestionarea activelor financiare se referă la modul în care își gestionează activele financiare
pentru a genera fluxuri de numerar. La momentul actual, imobilizările financiare deținute de Societate sunt reprezentate de
creanțe și garanții. Modelul de afaceri folosit este de genera fluxuri de numerar.
Pentru activele evaluate la valoarea justă, câștigurile și pierderile vor fi înregistrate în contul de profit și pierdere, sau în rezultatul
global. Pentru investițiile în instrumente de capitaluri proprii care nu sunt deținute pentru tranzacționare, aceasta va depinde de
faptul dacă Societatea a făcut o alegere irevocabilă la momentul recunoașterii inițiale de a contabiliza investiția în capitaluri proprii
la valoarea justă prin alt rezultat global (FVOCI).
Un activ financiar și o datorie financiară sunt compensate, iar suma netă este raportată în situația poziției financiare dacă, și numai
dacă, Societateal are un drept executoriu din punct de vedere legal de a compensa sumele recunoscute și intenționează fie să
deconteze pe o bază netă, fie să realizeze activul și să stingă pasivul simultan.
ii) Active financiare
Activele financiare ale Societății includ în principal numerar și echivalente de numerar, creanțe comerciale și alte creanțe, investiții
în capitaluri proprii.
Un activ financiar (sau, după caz, o parte a unui activ financiar sau o parte a unui grup de active financiare similare) este
derecunoscut atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din activ au expirat; sau Societatea și-a transferat drepturile de a
primi fluxuri de numerar din activ sau și-a asumat obligația de a plăti integral fluxurile de numerar primite, fără întârzieri
semnificative unei terțe părți, în cadrul unui acord de „transfer”; și fie: (a) Societatea a transferat în mod substanțial toate riscurile
și beneficiile activului; sau (b) Societatea nu a transferat și nici nu a reținut în mod substanțial toate riscurile și beneficiile activului,
dar a transferat controlul asupra activului.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
25
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Instrumente financiare (continuare)
ii) Active financiare
Achizițiile și vânzările regulate de active financiare sunt recunoscute la data tranzacției, data la care Societatea se angajează să
cumpere sau să vândă activul. Activele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din
activele financiare au expirat sau au fost transferate și Societatea a transferat în mod substanțial toate riscurile și beneficiile
aferente dreptului de proprietate.
Numerar și echivalente de numerar
Numerarul și echivalentele de numerar includ investiții foarte lichide care sunt ușor convertibile în numerar și care sunt supuse
unui risc nesemnificativ de modificare a valorii. O astfel de investiție include numerar, solduri de numerar la bănci și depozite
bancare pe termen scurt cu scadența de până la un an.
Numerarul și echivalentele de numerar sunt supuse calculelor de depreciere, cu toate acestea, sumele sunt nesemnificative,
deoarece sumele sunt deținute la bănci de renume precum BCR, OTP.
Alte active financiare la costuri amortizate
Societatea își clasifică activele financiare la cost amortizat numai dacă sunt îndeplinite ambele criterii: activul este deținut într-un
model de afaceri al cărui obiectiv este colectarea fluxurilor de numerar contractuale, iar condițiile contractuale dau naștere la
fluxuri de numerar care sunt exclusiv plăți de principal și de dobândă. Veniturile din dobânzi din activele financiare sunt incluse în
veniturile financiare utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Orice câștig sau pierdere rezultat din derecunoaștere este
recunoscut direct în profit sau pierdere și este prezentat în alte cheltuieli.
Creanțe comerciale și alte creanțe
Creanțele comerciale evaluate conform IFRS 9 sunt sume datorate de catre clienții Societății pentru produsele vândute de Societate
în cursul normal al activității. Acestea sunt în general scadente pentru decontare în termen de 30-120 de zile și, prin urmare, toate
sunt clasificate ca și curente. Creanțele comerciale sunt recunoscute inițial la valoarea contraprestației conform IFRS 15 care este
necondiționată, cu excepția cazului în care conțin componente de finanțare semnificative, caz în care sunt recunoscute la valoarea
justă la data recunoașterii inițiale. Societatea deține creanțele comerciale cu obiectivul de a colecta fluxurile de numerar
contractuale și, prin urmare, le evaluează ulterior la cost amortizat folosind metoda dobânzii efective.
Cea mai mare parte a creantelor comerciale ale Societății nu conțin componentă de finantare.
Pentru creantele cu scadență depașită de pana la 90 zile, Societatea a adoptat abordarea simplificată în conformitate cu IFRS 9 și a
măsurat provizionul pentru pierderi pe baza unei matrice a provizioanelor care se bazează pe colectarea istorică și pe experiența de
nerambursare ajustată pentru factori prospectivi pentru a estima provizionul la recunoașterea inițială și pe toată durata de viață a
creanțelor la o sumă egală cu ECL (”Estimated Credit Losses” - Pierderi de credit așteptate). Evaluarea se efectuează la fiecare șase
luni și orice modificare a alocației inițiale va fi înregistrată ca câștig sau pierdere în contul de profit și pierdere. Pierderile de credit
așteptate pe toată durata de viață a creanțelor precum și ajustările înregistrate pentru creanțe cu vechime mai mare de 90 zile
analizate individual și cele pentru pierderi specifice înregistrate în anul curent, sunt clasificate ca alte cheltuieli.
Creanțele comerciale și alte creanțe, împreună cu ajustarea de depreciere asociată, dacă există, sunt anulate atunci când nu există
o perspectivă realistă de recuperare viitoare și toate garanțiile au fost realizate sau transferate către Societate. Dacă colectarea
este așteptată în mai mult de un an, acestea sunt clasificate drept active imobilizate.
Judecăți și estimări
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt tranzacționate pe o piață activă este determinată folosind tehnici de
evaluare. Societatea își folosește raționamentul pentru a selecta o varietate de metode (inclusiv performanța entității în care s-a
investit, bugetul și planul anual, tranzacțiile externe cu capitalurile proprii ale entităților în care s-a investit și valoarea întreprinderii
utilizând fluxurile de numerar viitoare) și să facă ipoteze care se bazează în principal pe condițiile de piață existente la sfârșitul
fiecărei perioade de raportare.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
26
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Instrumente financiare (continuare)
iii) Datorii financiare
Datoriile financiare ale Societății cuprind în principal datorii comerciale și alte datorii.
O datorie financiară este derecunoscută atunci când obligația aferentă datoriei este stinsă, anulată sau expiră. Atunci când o
datorie financiară existentă este înlocuită cu alta de la același creditor în condiții substanțial diferite, sau termenii unei datorii
existente sunt modificați în mod substanțial, un astfel de schimb sau modificare este tratat ca o derecunoaștere a datoriei inițiale și
recunoașterea unei noi datorii , iar diferența dintre valorile contabile respective este recunoscută în profit sau pierdere.
Împrumuturi și împrumuturi purtătoare de dobândă
Toate împrumuturile sunt recunoscute inițial la valoarea justă a contraprestației primite, net de costurile de tranzacție, și sunt
ulterior evaluate la costul amortizat utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Rata efectivă a dobânzii este rata care actualizează
exact plățile viitoare estimate în numerar pe durata de viață așteptată a datoriei financiare sau, după caz, pe o perioadă mai scurtă.
Calculul ia în considerare orice reducere la achiziție și include costurile de tranzacție și comisioanele care fac parte integrantă din
rata dobânzii efective.
Finanțarea acționarilor
Conform IFRS 9, împrumuturile pentru acționari „Instrumente financiare” primite de Societate au fost recunoscute la valoarea
justă.
După recunoașterea inițială, împrumuturile acționarilor sunt ulterior evaluate la cost amortizat folosind metoda dobânzii efective;
orice diferență între valoarea justă a încasărilor (net de costurile de tranzacție) și suma de răscumpărare este recunoscută ca
cheltuială pe perioada împrumuturilor.
Instrumente financiare derivate
Instrumentele derivate sunt recunoscute inițial și ulterior sunt reevaluate la valoarea justă. Societatea nu are instrumente derivate
semnificative.
Subvenţii guvernamentale
În conformitate cu IAS 20, subvenţiile guvernamentale sunt recunoscute doar atunci când există suficientă siguranță că toate
condiţiile ataşate acordării lor vor fi îndeplinite şi că subvenţiile vor fi primite. Subvenţiile care îndeplinesc aceste criterii sunt
prezentate drept datorii şi sunt recunoscute în mod sistematic în contul de profit şi pierdere pe durata de viaţă utilă a activelor la
care se referă.
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Societatea are o obligație prezentă (legală sau implicită) ca urmare a unui eveniment
trecut, este probabil ca Societatea să fie obligat să stingă obligația și se poate face o estimare credibilă a valorii obligației. .
Suma recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contraprestației necesare stingerii obligației prezente la finalul
perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile legate de obligație. În cazul în care un provizion este măsurat
utilizând fluxurile de numerar estimate pentru a stinge o obligație curentă, valoarea sa contabilă este valoarea actualizată a acestor
fluxuri de numerar.
Provizioane pentru garanţii acordate clienţilor se constituie în funcție de estimările făcute de conducere şi compartimentele
vânzări, tehnic şi calitate cu privire la nivelul cheltuielilor cu reparațiile în termen de garanţie. Nivelul cheltuielilor cu reparațiile pe
perioada de garanţie se determină si ca procent din cifra de afaceri a anului de raportare.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
27
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.1. Politici contabile semnificative (continuare)
Provizioane (continuare)
Provizioane de restructurare
Obligația implicită de restructurare apare în cazul în care o societate:
- dispune de un plan oficial detaliat pentru restructurare în care să fie evidențiate: activitatea sau parte de activitate la
care se referă, principalele locații afectate, locația, funcția şi numărul aproximativ de angajaţi care vor primi
compensații pentru încetarea activităţii lor, cheltuieli implicite, data la care se va implementa planul de restructurare
- a generat o așteptare justificată celor afectați că restructurarea va fi realizată prin demararea implementării
respectivului plan de restructurare sau prin comunicarea principalelor caracteristici ale acestuia celor care vor fi afectați
de procesul de restructurare.
Provizionul de restructurare include numai cheltuieli directe legate de restructurare.
Provizioane pentru beneficiile angajaţilor
Sunt înregistrate în cursul exerciţiului financiar provizioane pentru concedii de odihnă rămase neefectuate si alte provizioane
conform contracte de munca. În momentul recunoaşterii acestora ca datorii faţă de angajaţi, valoarea provizioanelor va fi reluată
prin conturile de venituri corespunzătoare.
Societatea nu recunoaşte provizion pentru pierderile din exploatarea activelor.
Raportare pe segmente
Având în vedere ca acţiunile Societăţii sunt tranzacţionate la Bursa de Valori Bucureşti şi că aceasta aplică IFRS, se prezintă în
situaţiile financiare anuale precum şi în raportările interimare realizate conform IAS 34 – Raportarea financiară interimară,
informaţii despre segmentele de activitate, despre produsele şi serviciile acestora şi despre principalii clienţi.
În conformitate cu IFRS 8 - Segmente de activitate, un segment de activitate este o componentă a unei entităţi:
• care se angajează în activităţi de afaceri din care poate obține venituri şi de pe urma cărora poate suporta cheltuieli
(inclusiv venituri aferente tranzacţiilor cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);
• ale cărei rezultate din activitate sunt examinate în mod periodic de către principalul factor decizional operaţional al
entităţii în vederea luării de decizii cu privire la alocarea resurselor pe segmente şi a evaluării performanţei acestuia, şi
• pentru care sunt disponibile informaţii financiare distincte.
Luând în considerare criteriile de identificare a segmentelor de activitate cât şi pragurile cantitative descrise în IFRS 8, Societatea a
identificat următoarele segmente de activitate pentru care prezintă informaţiile în mod separat:
• activitatea licenţiată – furnizarea şi producerea energiei electrice.
• activitatea nelicenţiată – productie industrială și inchiriere spatii.
Dividende
Dividendele sunt înregistrate ca datorii în situațiile financiare ale Societății în perioada în care acestea sunt aprobate de catre
acționarii Societății și se reflectă corespunzător prin scăderea capitalurilor.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
28
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.2. Judecăți contabile, estimări și ipoteze
Situaţiile financiare separate au fost pregătite pe baza costului istoric, cu excepția mijloacele fixe și investiile imobiliare care sunt la
valoare reevaluată. Costul istoric este în general bazat pe valoarea justă a contraprestaţiei efectuată în schimbul activelor.
Pregătirea situaţiilor financiare în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană presupune din partea conducerii utilizarea
unor estimări şi ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor
şi cheltuielilor.
Estimările şi judecăţile asociate acestora se bazează pe date istorice şi pe alţi factori considerați a fi elocvenţi în circumstanţele
date, iar rezultatul acestor factori formează baza judecăţilor folosite în determinarea valorii contabile a activelor şi pasivelor pentru
care nu există alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate.
Estimările şi judecăţile sunt revizuite în mod periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care
estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă sau în perioada curentă şi în perioadele viitoare, dacă
revizuirea afectează atât perioada curentă, cât şi perioadele viitoare.
Efectul modificării aferente perioadei curente este recunoscut ca venit sau cheltuială în perioada curentă. Dacă există, efectul
asupra perioadelor viitoare este recunoscut ca venit sau cheltuială în acele perioade viitoare.
Managementul companiei consideră că eventuale diferenţe faţă de aceste estimări nu vor avea o influență semnificativă asupra
situaţiilor financiare în viitorul apropiat, pentru fiecare estimare fiind aplicat principiul prudenţei.
Estimările şi ipotezele sunt utilizate în special pentru ajustări de depreciere ale mijloacelor fixe, estimarea duratei de viaţă utilă a
unui activ amortizabil, pentru ajustarea de depreciere a creanţelor, pentru provizioane, pentru recunoaşterea activelor privind
impozitul amânat.
În conformitate cu IAS 36, imobilizările necorporale sunt analizate pentru a identifica dacă prezintă indicii de depreciere la data
bilanţului. Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere din depreciere este
recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respectiv la nivelul valorii recuperabile. Dacă motivele
recunoaşterii pierderii din depreciere dispar în perioadele urmatoare, valoarea contabila neta a activului este majorata pana la
nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinata daca nicio pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscuta.
Imobilizările corporale sunt prezentate la valori reevaluate conform IAS 16 şi investiţiile imobiliare la valori juste conform IAS 40.
Pentru stocuri se constituie ajustări pe baza estimărilor managementului cu privire la valoarea realizabila neta. Constituirea şi
reluarea ajustărilor pentru deprecierea stocurilor se efectuează trimestrial la datele de raportare pe seama contului de profit şi
pierdere.
Creantele cu scadența depășită mai mult de 90 zile sunt analizate individual la fiecare data de raportare și se ajustează în funcție de
informațiile obtinute, în corelație cu riscul de neîncasare.
4.3. Corectarea erorilor
În anul 2023 s-a constatat că o serie de contracte de vânzare cu anumiți clienti conțineau clauze ce dădeau drept de retur pentru
produsele nevalorificate prin revânzare sau implementare în diverse proiecte. Mai mult decât atât, Electromagnetica acționa ca
depozitar al produselor achiziționate de către acești clienți prin întocmirea unor procese verbale de custodie și gestionarea
stocurilor în incinta societății.
In conformitate cu IAS 8, s-au retratat ultimii trei ani pentru corectarea erorilor în ceea ce privește recunoașterea veniturilor și
pentru aplicarea corespunzatoare a clauzelor specifice din IFRS 15.
Ca urmare a anulării veniturilor, s-au reîntregit stocurile ce faceau obiectul tranzacțiilor respective. Având în vedere vechimea
acestor produse, s-au constituit provizioane pentru ajustarea stocurilor la valoarea realizabilă netă Nota 11 Stocuri).
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
29
4. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE, JUDECATI, ESTIMARI SI IPOTEZE (continuare)
4.3. Corectarea erorilor (continuare)
Liniile afectate de operatiile de corectie din Situatia Pozitiei financiare sunt urmatoarele:
31 decembrie
2021
Ajustari 2021
31 decembrie
2021
(retratat)
Stocuri
18.121.309
4.113.359
22.234.669
Creanţe comerciale
71.277.365
(7.191.317)
64.086.049
Creanţa privind impozitul curent
599.937
512.313
1.112.250
Total
89.998.611
(2.565.644)
87.432.967
Rezultat reportat
75.584.806
(2.689.644)
72.895.162
Datorii comerciale și alte datorii
54.470.629
124.000
54.594.629
Total
130.055.435
(2.565.644)
127.489.791
31 decembrie
2022
Ajustari 2022
31 decembrie
2022
(retratat cu
ajustari 2021)
(retratat)
Stocuri
24.323.357
3.033.664
27.357.022
Creanţe comerciale
68.981.738
(5.537.951)
63.443.787
Creanţa privind impozitul
689.705
365.486
1.055.191
Total
93.994.800
(2.138.800)
91.856.000
Rezultat reportat
117.803.603
(1.918.800)
115.884.802
Datorii comerciale și alte datorii
32.463.773
(220.000)
32.243.773
Total
150.267.376
(2.138.800)
148.128.576
Liniile afectate de operatiile de corectie din Situatia de profit si pierdere sunt urmatoarele:
2021
Ajustari 2021
2021
(retratat)
Venituri
340.745.893
(7.191.317))
333.554.576
Variaţia stocului de produse finite şi producţia în curs de execuţie
6.672.706
4.113.359
10.786.065
Impozit pe profit
706.132
512.313
1.218.445
Total
348.124.731
(2.565.644)
345.559.087
2022
Ajustari 2022
2022
(retratat)
(retratat)
Venituri
231.502.678
(5.537.951)
225.964.727
Variaţia stocului de produse finite şi producţia în curs de execuţie
14.188.764
3.033.664
17.222.428
Alte cheltuieli
(49.877.259)
220.000
(49.657.259)
Impozt pe profit
(1.918.904)
365.486
(1.553.418)
Total
193.895.279
(1.918.800)
191.976.479
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
30
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE
Cost
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcţii
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2022
170.255.649
130.589.322
24.288.342
2.621.885
2.998.477
118.354
330.872.029
Intrări
-
14.053.427
5.629.652
759.419
8.673.055
-
29.115.552
- din care: reevaluare
-
7.344.309
2.616.575
564.596
-
-
10.525.479
Transferuri
-
6.709.118
2.044.286
193.355
-
-
8.946.759
Iesiri
(13.682.128)
(30.688.494)
(14.638.251)
(1.085.087)
(10.366.636)
(118.354)
(70.578.950)
- din reevaluare
(13.682.128)
(30.688.494
(14.580.493)
(1.085.087)
-
-
(60.036.202)
-Transferuri
-
-
-
-
(8.946.759)
-
(8.946.759)
La 31 decembrie 2023
156.573.521
113.954.255
15.279.743
2.296.217
1.304.896
-
289.408.632
Amortizare cumulată
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcții
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2022
(143.342)
(5.540.942)
(11.235.373)
(574.181)
-
-
(17.493.838)
Amortizarea anului
(59.468)
(5.570.071)
(4.167.740)
(505.753)
-
-
(10.303.032)
Amortizare cumulată aferentă ieşirilor
202.810
11.111.014
14.270.525
1.079.934
-
-
26.664.282
- din care urmare a stabilirii valorii nete
202.810
11.111.014
13.237.704
1.079.934
-
-
25.631.461
La 31 decembrie 2023
-
-
(1.132.588)
-
-
-
(1.132.588)
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
31
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Ajustări pentru depreciere
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcții
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri
pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2022
(4.129.814)
-
-
-
-
-
(4.129.814)
Ajustări de depreciere recunoscute în profit
sau pierdere
(415.135)
-
-
-
-
-
(415.135)
Reluări ale ajustărilor de depreciere
recunoscute în profit sau pierdere
-
-
-
-
-
-
-
La 31 decembrie 2023
(3.714.679)
-
-
-
-
-
(3.714.679)
Valoare contabilă netă
La 31 decembrie 2022
165.982.493
125.048.380
13.052.969
2.047.704
2.998.477
118.354
309.248.377
La 31 decembrie 2023
152.858.842
113.954.256
14.147.155
2.296.217
1.304.896
-
284.561.365
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
32
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Cost
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcţii
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri
pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2021
170.255.649
130.458.996
22.956.235
2.576.713
1.295.318
-
327.542.911
Intrări
-
130.326
1.359.153
55.292
3.247.930
118.354
4.911.055
- din care: reevaluare
-
-
-
-
-
-
-
Transferuri
-
130.326
1.359.153
55.292
-
-
1.544.771
Iesiri
-
-
(27.046)
(10.120)
(1.544.771)
-
(1.581.937)
- din stabilirea valorii nete pentru reevaluare
-
-
-
-
-
-
-
-Transferuri
-
-
-
-
(1.544.771)
-
(1.544.771)
La 31 decembrie 2022
170.255.649
130.589.322
24.288.342
2.621.885
2.998.477
118.354
330.872.029
Amortizare cumulată
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcții
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri
pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2021
(83.874)
-
(7.900.537)
-
-
-
(7.984.411)
Amortizarea anului
(59.468)
(5.540.942)
(3.343.214)
(578.542)
-
-
(9.522.166)
Amortizare cumulată aferentă ieşirilor
-
-
8.378
4.361
-
-
12.739
- din care urmare a stabilirii valorii nete
-
-
-
-
-
-
-
La 31 decembrie 2022
(143.342)
(5.540.942)
(11.235.373)
(574.181)
-
-
(17.493.838)
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
33
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Ajustări pentru depreciere
Terenuri şi
amenajare de
terenuri
Construcții
Echipamente
tehnologice şi
vehicule
Alte
imobilizări
corporale
Imobilizări
corporale în
curs de
execuție
Avansuri
pentru
imobilizari
corporale
Total
La 31 decembrie 2021
-
-
-
-
-
-
-
Ajustări de depreciere recunoscute în
profit sau pierdere
(4.129.814)
-
-
-
-
-
(4.129.814)
Reluări ale ajustărilor de depreciere
recunoscute în profit sau pierdere
-
-
-
-
-
-
-
La 31 decembrie 2022
(4.129.814)
-
-
-
-
-
(4.129.814)
Valoare contabilă netă
La 31 decembrie 2021
170.171.775
130.458.996
15.055.699
2.576.713
1.295.318
-
319.558.500
La 31 decembrie 2022
165.982.493
125.048.380
13.052.969
2.047.704
2.998.477
-
309.248.377
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
34
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
La 31 decembrie 2023 imobilizările corporale au scazut faţă de 31 decembrie 2022 cu 8% în principal ca urmare a reevaluarii periodice
a activelor Societatii. Microhidrocentralele au inregistrat cea mai mare scadere ca urmare a reevaluarii.
Intrările de imobilizări corporale sunt reprezentate de modernizări ale sediilor societății si investitii in microhidrocentrale.
Imobilizările corporale ieşite altele decât cele din stabilirea valorii nete pentru reevaluare reprezintă vanzari şi casări.
Pentru majoritatea cladirilor durata de viață utilă ramasa este cuprinsa intre 26-69 ani.
Pentru garantarea acordurilor de garanţie şi contractelor de credit semnate cu băncile finanțatoare, societatea a ipotecat
următoarele active în favoarea băncilor respective, astfel:
Denumire active
Valoare
contabilă netă
31 decembrie
2023
Valoare
contabilă netă
31 decembrie
2022
- Imobile (loturi cadastrale nr. 13,15)
Calea Rahovei, nr. 266-268, sector 5, Bucureşti
-
34.034.181
- Imobil nr cadastral 232634 imobil+teren
Calea Rahovei, 266-268, sector 5, Bucuresti
-
7.405.505
- Imobile (loturi cadastrale 1-3,9,10,16,18,19,21,23-26)
Calea Rahovei, 266-268, sector 5, Bucuresti
-
58.743.414
- Teren Calea Rahovei, nr. 242
-
5.902.198
- Imobil Calea Rahovei 266-268 (Lot 18)
8.803.206
8.922.686
- MHC-uri (teren+constructii industriale si edilitare)
29.865.566
44.131.098
În cadrul imobilizărilor corporale sunt cuprinse active achiziţionate prin subvenţie guvernamentală şi utilizate in activitatea licenţiată la
una dintre microhidrocentralele situate in comuna Brodina judeţul Suceava. Valoarea rămasă a investiţiei la data de 31 decembrie 2023
este de 5.516.713 lei din care valoarea subvenţionată 3.920.651 lei. Valoarea rămasă a investiţiei la 31 decembrie 2022 a fost de
9.533.641 lei din care valoarea subvenţionată 4.083.870 lei.
Valoarea justa a imobilizarilor corporale
Imobilizarile corporale ale Societatii, reprezentate de terenuri, cladiri, echipamente si vehicule, sunt prezentate in situatiile
financiare la valoarea reevaluata, aceasta reprezentand valoarea justa la data evaluarii, mai putin amortizarea acumulata si
ajustarile de depreciere.
Ultima reevaluare a fost efectuata la 31 decembie 2023, fiind realizata de catre un evaluator autorizat.
Aceasta metoda se recomanda pentru proprietati, cand exista date suficiente si sigure privind tranzactii sau oferte de vanzare cu
proprietati similare in zona. Analiza preturilor la care s-au efectuat tranzactiile sau a preturilor cerute sau oferite pentru
proprietatile comparabile este urmata de efectuarea unor corectii ale preturilor acestora, pentru a cuantifica diferentele dintre
preturile platite, cerute sau oferite, cauzate de diferentele intre caracteristicile specifice ale fiecarei proprietati in parte, numite
elemente de comparatie.
Metodele de evaluare utilizate au fost următoarele:
a. Spațiile de birouri au fost evaluate folosind metoda fluxului de numerar actualizat sau metoda capitalizării (abordarea veniturilor)
pe baza veniturilor nete din chirie generate de proprietăți. Venitul proiectat din chirie cuprinde plățile chiriașilor conform
contractelor de închiriere curente până la finalizarea acestora și veniturile bazate pe ratele pieței ulterior. Venitul efectiv din chirie
este obținut prin luarea în considerare a inactivității la ratele medii ale pieței pentru fiecare tip de proprietate specific;
b. Proprietatea care nu produce venituri (inclusiv imobile cu destinație rezidențială) se evaluează prin metoda comparației de piață;
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
35
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Valoarea justa a imobilizarilor corporale (continuare)
c. Terenurile sunt evaluate ca fiind vacante folosind metoda comparației pieței. Evaluarea se face folosind 3 oferte comparabile de
vanzare terenuri al caror pret cerut este ajustat in grile de comparatie.
d. Bunurile imobiliare ale microhidorcentralelor sunt evaluate pornind de la valoarea justă a unității de afaceri derivată printr-o
tehnică actualizată a fluxului de numerar. Valoarea întreprinderii a microhidorcentralelor (considerate o singură unitate
generatoare de numerar) este calculată pornind de la producția proiectată de energie electrică și certificate verzi acordate care
generează venituri din exploatare. Perioada de proiecție pentru fluxurile de numerar luate în considerare este de 6 ani plus o
valoare terminală calculată prin capitalizarea fluxurilor de numerar.
e. Evaluarea bunurilor mobile în cadrul Raportului de evaluare a echipamentelor se face folosind metoda costului de înlocuire.
Conform acestei metode, se calculează mai întâi un cost de înlocuire nou pentru echipament. În continuare, amortizarile fizice,
funcționale și economice sunt deduse din costul de înlocuire pentru a ajunge la valoarea justă. Costul de înlocuire pentru
echipamentul specializat nou a fost determinat prin indexarea prețului istoric la variația procentuală a cursului de schimb
EUR/RON. Deteriorarea fizică a fost calculată folosind metoda vechime/durată utilă. Nu s-a presupus învechire funcțională și
economică pentru active.
Varibilele neobservabile utilizate sunt următoarele:
- Pentru birouri – ratele de închiriere de pe piață (5-9 EUR/m2), ratele de ocupare (75-82%), costurile proprietarului -egale cu o
chirie lunară (5-9 EUR/m2). Creșterea variabilelor aferente va determina creșterea valorii juste generale;
- Ratele de capitalizare și de reducere utilizate în modelele de evaluare a proprietăților (pentru birouri 11% , 10.79% pentru spații
industriale) – creșterea variabilelor aferente va genera o scădere a valorii juste
Varibiliele observabile utilizate sunt următoarele:
- Prețul energiei electrice utilizat în Modelul Fluxului de Numerar - Prețul energiei electrice stabilit pe baza mixului de piețe pe care
se vinde electricitatea. Acesta a fost calculat ca preț mediu pe o perioadă istorică (12 luni) și indexat după inflație. Prețul astfel
calculat a determinat o parte din scaderea prețurilor ce a avut loc în anul 2023. Scaderea prețurilor va determina o reducere a
valorii juste;
- Prețul Certificatelor Verzi utilizat în modelul Discounted Cash Flow pentru microhidrocentrale - prețul Certificatelor Verzi asumat
la capătul inferior al intervalului reglementat care este în concordanță cu istoricul și este ipoteza obișnuită în astfel de modele.
Creșterea prețurilor va duce la o creștere a valorii juste.
Informatii referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2023 si 31 decembrie 2022:
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Valoarea justa la
31 decembrie
2023
Terenuri si amenajari de terenuri
-
-
152.858.842
152.858.842
Constructii
-
-
113.954.256
113.954.256
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Valoarea justa la
31 decembrie
2022
Terenuri si amenajari de terenuri
-
-
165.982.493
165.982.493
Constructii
-
-
125.048.380
125.048.380
Atat in cursul anului 2023 cat si in cursul anului 2022 nu au existat transferuri intre nivelurile aferente valorii juste.
Surplusurile de reevaluare inregistrat la 31 Decembrie 2023 a insumat 249.333 RON, scaderea din an în principal ține de transferuri
la rezultat reportat pe masura amortizarii activelor. Soldul nu poate fi distribuit către acționari.
Valoare netă contabilă a constructiilor folosite de Societate atât în scopuri administrative, cât și in alte activități este în valoare de
113.954.256 RON la 31 Decembrie 2022 (2022: 125.048.380).
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
36
5. IMOBILIZĂRI CORPORALE (continuare)
Valoarea justa a imobilizarilor corporale (continuare)
Depreciere active imobilizate
Impactul anuntului de expropriere (din anul 2022) a unei parti din terenul detinut in localitatea Domnesti a dus la inregistrarea unei
ajustari de depreciere active in valoare de 3.714.679 RON calculata ca diferenta intre valoarea contabila justa si valoarea
despagubirii pentru expropriere. La data situatiilor financiare 31 decembrie 2023, aceasta valoare a fost actualizata in functie de
noua valoare justa stabilita prin raportul de evaluare.
6. INVESTIŢII IMOBILIARE
Societatea deţine imobile utilizate în totalitate pentru închiriere sub forma de birouri. În general, contractele de închiriere prevăd o
perioadă iniţială de minim un an. Prelungirile ulterioare sunt negociate cu locatarii. Obligaţiile părţilor referitoare la reparaţii,
întreţinere şi îmbunătăţiri sunt prevăzute în contractele încheiate.
Aceste imobile sunt recunoscute în conformitate cu IAS 40 drept investiţie imobiliară. Pentru prezentarea investiţiilor imobiliare în
situaţiile financiare, Societatea a ales modelul bazat pe valoarea justă.
Evaluarea de la data de 31 decembrie 2023 s-a efectuat de către un evaluator autorizat ANEVAR (Colliers) care a utilizat abordarea
prin venit (metoda fluxului de numerar actualizat). Colliers este o companie specializata in evaluarea acestor tipuri de investitii
imobiliare și modelul de evaluare folosit este conform cu Standarele de Evaluare Internationale.
La data de 31 decembrie 2023 investiţiile imobiliare se prezintă după cum urmează:
2023
2022
Sold initial
16.573.349
14.649.783
Intrări din care:
1.354.295
1.944.806
din evaluare la valoare justă
-
1.720.775
transferuri
1.354.295
224.031
Ieşiri din care:
(218.056)
(21.240)
din evaluare la valoare justă
(218.056)
(21.240)
transferuri
-
-
Sold final
17.709.589
16.573.349
Veniturile aferente investiţiilor imobiliare obţinute în anul 2023 sunt în valoare de 3.821.614 şi acoperă cheltuielile suportate de
proprietar (valoarea veniturilor inregistrate in decursul anului 2022 a fost in cuantum de 3.313.883
RON).
Intrarile sunt reprezentate de investitiile intr-un corp de cladire cu destinatie scoala.
Societatea deţine şi alte spaţii închiriate în cadrul unor imobile utilizate în comun cu alte activităţi. Acestea nu sunt clasificate ca
fiind investiţii imobiliare deoarece ponderea veniturilor din chirii in total venituri este nesemnificativă. De asemenea, în majoritatea
situaţiilor aceste spaţii nu pot fi administrate separat.
Precizăm că nu există restricţii impuse asupra gradului de realizare a investiţiilor imobiliare sau asupra transferului de venituri şi
încasări din cedare.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
37
6. INVESTIŢII IMOBILIARE (continuare)
Informatii referitoare la ierarhia valorii juste la 31 decembrie 2023 si 31 decembrie 2022:
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Valoarea justa la
31 decembrie
2023
Investitii imobiliare
-
-
17.709.589
17.709.589
Nivelul 1
Nivelul 2
Nivelul 3
Valoarea justa la
31 decembrie
2022
Investitii imobiliare
-
-
16.573.349
16.573.349
Tehnicile de evaluare în evaluarea investițiilor imobiliare au fost:
- Proprietățile de birouri sunt evaluate folosind metoda de capitalizare (abordarea veniturilor) pe baza veniturilor nete din chirie
generate de proprietăți. Venitul proiectat din chirie cuprinde plățile chiriașilor conform contractelor de închiriere curente până la
finalizarea acestora și veniturile bazate pe ratele pieței ulterior.
Variabilele observabile utilizate sunt:
- Tarifele de închiriere de pe piață, ratele de ocupare și costurile proprietarului – creșterea variabilelor considerate va determina o
creștere a valorii juste a investițiilor imobiliare.
Varibilele neobservabile sunt:
- Ratele de capitalizare (10%) utilizate în modelele de evaluare a investițiilor imobiliare - creșterea ratelor de capitalizare va
determina o scădere a valorii juste a investițiilor imobiliare.
7. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
Imobilizările necorporale cuprind programe informatice, licenţe şi diverse softuri. Sunt amortizate prin metoda liniară.
În situaţia poziţiei financiare sunt prezentate la cost istoric, mai puţin amortizarea şi eventualele ajustări de valoare.
Imobilizările necorporale au scazut în principal datorită amortizarii unor licențe.
Pentru majoritatea activelor necorporale, duratele de viață utilă au fost estimate la 3 ani.
Situaţia imobilizărilor necorporale la data de 31 decembrie 2023 se prezintă astfel:
Concesiuni
brevete licenţe
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost
La 31 decembrie 2022
1.233.088
3.395.732
-
4.628.820
Intrări
-
-
-
-
Ieşiri
(1.429)
-
-
(1.429)
Transferuri
-
-
-
-
La 31 decembrie 2023
1.231.660
3.395.731
-
4.627.392
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
38
7. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (continuare)
Concesiuni
brevete licenţe
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Amortizare cumulată
La 31 decembrie 2022
(1.196.633)
(2.644.286)
-
(3.840.919)
Amortizarea anului
(25.562)
(196.029)
-
(221.592)
Amortizare cumulată aferentă
ieşirilor
1.429
-
-
1.429
La 31 decembrie 2023
(1.220.766)
(2.840.315)
-
(4.061.082)
Valoare contabilă netă
La 31 decembrie 2022
36.455
751.446
-
787.902
La 31 decembrie 2023
10.894
555.417
-
566.310
Concesiuni
brevete licenţe
Alte imobilizări
necorporale
Imobilizări
necorporale în
curs de execuţie
Total
Cost
La 31 decembrie 2021
1.233.088
2.611.616
-
3.844.704
Intrări
-
784.116
-
784.116
Ieşiri
-
-
-
-
Transferuri
-
-
-
-
La 31 decembrie 2022
1.233.088
3.395.731
-
4.628.820
Amortizare cumulată
La 31 decembrie 2021
(1.091.491)
(2.611.615)
-
(3.703.106)
Amortizarea anului
(105.142)
(32.671)
-
(137.813)
Amortizare cumulată aferentă
ieşirilor
-
-
-
-
La 31 decembrie 2022
(1.196.633)
(2.644.286)
-
(3.840.919)
Valoare contabilă netă
La 31 decembrie 2021
141.598
-
-
141.598
La 31 decembrie 2022
36.455
751.445
-
787.901
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
39
8. ACTIVE AFERENTE DREPTURILOR DE UTILIZARE
Cladiri
Vehicule
Total
Cost
La 31 decembrie 2022
2.623.612
230.821
2.854.433
Intrări
660.585
-
660.585
Ieşiri
(944.093)
-
(944.093)
Transferuri
-
-
-
La 31 decembrie 2023
2.340.104
230.821
2.570.924
Amortizare cumulată
La 31 decembrie 2022
(618.849)
(75.530)
(694.379)
Amortizarea anului
(1.160.390)
(74.158)
(1.234.548)
Amortizare cumulată aferentă ieşirilor
757.698
-
757.698
La 31 decembrie 2023
(1.021.542)
(149.688)
(1.171.230)
Valoare contabilă netă
La 31 decembrie 2022
2.004.763
155.291
2.160.053
La 31 decembrie 2023
1.318.562
81.132
1.399.694
Urmatoarele sume au fost recunoscute in contul de profit si pierdere:
2023
2022
Cheltuiala cu amortizarea aferenta drepturilor de utilizare a activelor inchiriate
1.389.255
1.252.586
Dobanda pentru datorii de leasing
91.120
96.923
Cheltuieli aferente contractelor de leasing cu valoare mica.
2.747
2.219
Total sume recunoscute in contul de profit si pierdere
1.483.122
1.351.728
La 31 decembrie 2023, datorii din leasing in valoare de 1.444.911 RON aferente contractelor de leasing operational, din care datorii
pe termen scurt in valoare de 720.847 RON si datorii pe termen lung in valoare de 724.064 RON.
La 31 decembrie 2022 valoarea era de 2.193.541 RON (893.792 termen scurt si 1.299.749 termen lung).
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
40
9. INVESTIŢII ÎN ENTITĂŢI AFILIATE
La data de 31 decembrie 2023, investiţiile deţinute în entităţile afiliate în suma de 842.008 RON sunt prezentate la cost.
Niciuna dintre societăţile la care sunt detinute aceste investiţii nu este cotată pe piaţa de valori mobiliare. Deţinerile sunt evaluate
la cost şi sunt testate pentru depreciere anual. Pentru a stabili acest lucru, conducerea utilizează o serie de raţionamente şi are în
vedere, pe lângă alţi factori, durata şi măsura în care valoarea la data de raportare a investiţiei este mai mică decât costul acesteia;
sănătatea financiară şi perspectiva pe termen scurt a entităţii afiliate, schimbările tehnologice şi fluxurile de numerar operaţionale
şi de finanţare.
Investiţiile societăţii în filiale în perioada de raportare, la 31 decembrie 2023 si la 31.12.2022 :
Numele filialei
Nr. titluri
Procent de deţinere şi
drept de vot (%)
Valoare
Electromagnetica Prestserv SRL
300
100%
30.000
Electromagnetica Fire SRL
800
100%
80.000
Procetel SA
42.483
96.548%
732.008
TOTAL
842.008
Numele filialei
Nr. titluri
Procent de deţinere şi
drept de vot (%)
Valoare
Electromagnetica Prestserv SRL
300
100%
30.000
Electromagnetica Fire SRL
799
99.875%
79.900
Procetel SA
42.483
96.548%
732.008
TOTAL
841.908
In cursul anului 2023 Electromagnetica a achizitionat o parte sociala Electromagnetica Fire SRL la valoarea de 100 RON, devenind
astfel actionar unic cu detinere 100% .
10. ALTE ACTIVE IMOBILIZATE
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
2023
2022
2021
Garanţii de bună execuţie acordate clienţilor
3.535.648
2.864.813
1.481.839
Creante comerciale esalonate pe termen lung
3.545.661
8.033.108
14.436.414
Ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale eșalonate pe
termen lung*
(487.623)
(1.010.831)
(1.515.401)
Alte active imobilizate pe termen lung
12.796
33.637
137.628
Total
6.606.482
9.920.728
14.540.480
* Creantele esalonate pe termen lung in valoare neta de 3.058.038 RON la 31 decembrie 2023 au fost actualizate la valoarea
prezentă, iar efectul valorii-timp a banilor a fost in valoare de 487.623 RON. Portiunea curenta este recunoscuta in creante
comerciale (Nota 12).
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
41
11. STOCURI
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
(retratat)
(retratat)
Materii prime
8.719.964
8.349.443
9.892.908
Materiale consumabile
2.500.351
2.613.535
2.564.033
Produse finite
13.799.830
12.579.551
7.151.200
Produse în curs de execuţie
2.064.672
3.436.021
2.730.442
Alte stocuri
949.286
2.708.816
2.168.220
Minus ajustări pentru deprecierea stocurilor
(9.318.915)
(2.330.345)
(2.272.135)
Total
18.715.189
27.357.022
22.234.669
În Alte stocuri se regăsesc obiecte de inventar, produse finite sau materiale aflate în custodie la terţi şi avansuri achitate furnizorilor
de bunuri. Detalii aferente retratarii anilor 2022 si 2021 sunt in nota 4.3
Mişcarea în cadrul ajustărilor pentru deprecierea stocurilor este următoarea:
2023
2022
2021
(2.330.345)
(2.272.135)
(1.818.372)
Sold la inceputul perioadei
(7.410.057)
(738.278)
(657.136)
Ajustare de depreciere (cheltuiala)
Reversare ajustare de depreciere
421.488
680.068
203.373
(9.318.915)
(2.330.345)
(2.272.135)
Sold la sfârşitul perioadei
Ajustările înregistrate în cursul perioadei de raportare se referă la stocurile cu mișcare lentă în decursul exercițiului financiar.
Societatea nu are stocuri gajate în contul datoriilor.
12. CREANŢE COMERCIALE NETE
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
2023
2022
2021
(retratat)
(retratat)
Creanţe comerciale din Romania
44.568.062
60.909.821
60.516.085
Creante comerciale din alte tari
4.620.663
6.255.673
7.159.872
Minus ajustări pentru deprecierea creanţelor comerciale
(13.808.010)
(3.721.707)
(3.589.909)
Total
35.380.716
63.443.787
64.086.048
Scaderea creantelor comerciale la 31 decembrie 2023 comparativ cu 31 decembrie 2022 a avut drept cauza o diminuare a
volumului vanzarilor . Totodata s-au inregistrat ajustari de depreciere pentru o serie de creante pentru care au existat suspiciuni
privind incasarea intrucat termenele au fost mult depasite.
Societatea a stabilit o matrice a provizioanelor ce se bazeaza pe experienta pierderilor istorice din creante ale Societatii, ajustate cu
factori prospectivi specifici debitorilor si mediului economic, daca e cazul. Acest model se aplica creantelor in sold care nu au
scadenta depasita sau care au scadenta depasita cel mult 90 zile.
Totodata, Societatea evalueaza individual pierderile din depreciere pentru creantele cu scadenta depasita mai mult de 90 zile daca
exista indicii ale cresterilor semnificative ale riscului de credit. Mai multe informatii sunt prezentate in Nota 30.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
42
12. CREANŢE COMERCIALE NETE (continuare)
Conducerea Societatii considera ca nu sunt necesare alte ajustari pentru pierderi din depreciere decat cele prezentate in situatiile
financiare.
Detalii aferente retratarii anilor 2022 si 2021 sunt in nota 4.3
Mişcarea în cadrul ajustărilor pentru deprecierea creanțelor comerciale este următoarea:
2023
2022
2021
(3.721.707)
(3.589.909)
(4.909.054)
Sold la inceputul perioadei
(10.639.568)
(405.766)
(966.988)
Ajustare de depreciere (cheltuiala)
Reversare ajustare de depreciere
553.265
273.968
2.286.133
(13.808.010)
(3.721.707)
(3.589.909)
Sold la sfârşitul perioadei
13. ALTE ACTIVE CIRCULANTE
31 decembrie
31 decembrie
31 decembrie
2023
2022
2021
Debitori
14.057
41.436
31.440
Cheltuieli în avans
1.126.826
868.718
775.029
Avansuri catre furnizori
155.265
151.759
29.010
Alte active curente
369.882
638.047
1.234.187
Total
1.666.030
1.699.960
2.069.666
Categoria Cheltuieli în avans în suma de 1.126.826 RON reprezintă în principal plati in avans aferente certificatelor verzi, prime de
asigurare pentru asigurări de răspundere civilă administratori şi diverse abonamente.
În Alte active curente sunt cuprinse in principal TVA neexigibilă în valoare de 56.961 RON, sume de recuperat de la asigurari sociale
de sanatate in valoare de 464.788 RON.
14. NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Numerar în casierie
16.639
18.536
15.492
Disponibilitati in banci
25.110.929
10.692.777
2.907.501
Echivalente de numerar
11.332
2.356
417
Total
25.138.900
10.713.669
2.923.410
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
Numerar restrictionat
90.000
90.000
90.000
Total
90.000
90.000
90.000
Numerarul restrictionat este utilizat pentru garantarea unor obligatii (cash colateral).
Disponibilitatile la banci contin depozite pe termen scurt: 31 decembrie 2023: 21.836.410 RON (31.12.2022: 7.764.429 RON).
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
43
15. CAPITAL SOCIAL
Capitalul social subscris şi vărsat este în valoare de 67.603.870 RON, compus din 676.038.704 acţiuni cu valoare nominală de 0,10
RON/acţiune, vărsate ntegral.
Structura acţionarilor ce deţin peste 10% din capitalul social la data de 31 decembrie 2023 este următoarea, conform Registru
Depozitar Central:
31 decembrie 2023
31 decembrie 2022
Acţionar
Nr. Acţiuni
%
Nr. Acţiuni
%
INFINITY CAPITAL INVESTMENTS S.A.
442.465.466
65,4497
190.381.673
28,1614
Asociaţia PAS
-
-
163.074.260
24,1220
Persoane fizice
208.487.511
30,8396
247.173.583
36,5620
Persoane juridice
25.085.727
3,7107
75.409.188
11,1546
Total
676.038.704
100
676.038.704
100
Capitalul social subscris şi vărsat este în valoare de 67.603.870 RON, compus din 676.038.704 acţiuni cu valoare nominală de 0,10
RON/acţiune, vărsate Integral.
Societatea nu deţine obligaţiuni, acţiuni răscumpărabile sau alte titluri de portofoliu.
16. REZERVE
Rezerva legală
2023
2022
Sold la inceputul perioadei
12.541.942
19.789.854
Creşteri
-
1.401.865
Diminuări
-
(8.649.877)
Sold la sfârşitul perioadei*
12.541.942
12.541.942
În conformitate cu legislația din Romania, societățile trebuie să repartizeze o valoare egală cu cel puțin 5% din profitul înainte de
impozitare, în rezerve legale, până când acestea ating 20% din capitalul social. În momentul în care a fost atins acest nivel,
societatea poate efectua alocări suplimentare numai din profitul net. Rezerva legală este deductibilă în limita unei cote de 5%
aplicată asupra profitului contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit.
În perioada de raportare nu a fost constituită rezerva legală.
Rezervele din reevaluare sunt în sumă de 146.040.465 lei la data de 31 decembrie 2023. Raportat la soldul inceputului perioadei
acestea au crescut cu surplusul aferent reevaluarii si s-au diminuat si transferat la rezultatul reportat pe masura amortizarii
activelor imobilizate reevaluate.
2023
2022
Sold la inceputul perioadei
149.935.370
154.178.085
Creşteri din reevaluare
249.333
-
Diminuări
(4.144.239)
(4.242.714)
Sold la sfârşitul perioadei
146.040.464
149.935.370
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
44
16. REZERVE (continuare)
Rezerva legală (continuare)
Societatea înregistrează la 31 decembrie 2023 alte rezerve si elemente de capitaluri proprii în valoare de 79.826.174 lei din care
sursele proprii de finanţare reprezintă 98%.
2023
2022
Sold la începutul perioadei
57.975.275
66.840.830
Creșteri
21.850.899
-
Diminuări
-
(8.865.555)
Sold la sfârşitul perioadei
79.826.174
57.975.275
In cadrul AGOA Electromagnetica din data de 28 aprilie 2023 s-a aprobat alocarea din profit a sumei de 20.449.034 lei la rezerve.
anterior.
17. REZULTAT REPORTAT
La 31 decembrie 2023 rezultatul reportat provenit din transferul rezervelor din reevaluare nete aferente activelor amortizate sau
scoase din funcțiune a fost de 4.144.240 lei.
Rezultatul anilor anteriori a fost ajustat in anii 2022 si 2021 cu 1.918.800 RON respectiv 2.689.644 RON.
Detalii conform IAS 8 in Nota 4.3.
18. SUBVENȚII PENTRU INVESTIŢII
Total
Sub un an
Peste un an
Subvenţii pentru investiţii la 31 dec.2023
3.920.651
163.219
3.757.433
Total
Sub un an
Peste un an
Subvenţii pentru investiţii la 31 dec.2022
4.083.869
163.219
3.920.651
In anul 2012 Societatea a beneficiat de o subvenţie pentru investiţie în valoare de 5.997.788 RON acordată pentru modernizarea
microhidrocentralei de la Brodina 2 (Suceava), care se transferă la venituri concomitent cu înregistrarea amortizării imobilizărilor
achiziţionate în cadrul acestui proiect. Valoarea neta contabila a mijloacelor fixe achizitionate prin aceasta subventie sunt
prezentate in Nota 5.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
45
19. PROVIZIOANE
Denumire
Sold
1 ianuarie
2022
Intrări
(constituire)
Ieşiri
(anulare)
Sold
31 decembrie
2023
Provizioane pentru garanţii de bună execuţie
acordate clienţilor
775.000
-
-
775.000
Provizioane pt. riscuri şi cheltuieli
31.440
-
(31.440)
-
Provizion pentru beneficiile angajaților
1.392.898
1.090.235
(1.852.697)
630.436
TOTAL
2.199.338
1.090.235
(1.884.137)
1.405.436
Societatea are încheiate contracte pentru livrarea corpurilor de iluminat cu clauză de garanţie pentru perioade mari, respectiv 2 - 4
ani. Contractele nu prevăd un procent sau o sumă pentru garanția de bună execuție, provizionul pentru acestea calculându-se pe
baza analizei cu privire la istoricul costurilor efectuate cu produsele in termen de garanţie.
Provizionul pentru beneficiile angajaţilor se referă la valoarea concediilor de odihnă neefectuate în anul anterior.
20. DATORII COMERCIALE ŞI ALTE DATORII
Datorii comerciale curente
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
31 decembrie
2021
(ajustat)
(ajustat)
Datorii comerciale interne
4.415.839
8.429.340
7.408.898
Datorii comerciale externe
3.319.816
4.974.114
5.052.945
Datorii comerciale estimate
4.719.677
3.519.791
10.706.476
Alte datorii curente
Avansuri primite de la clienţi
1.812.126
3.180.259
3.633.180
Salarii şi asigurări sociale
2.822.556
3.191.617
3.106.963
Venituri in avans
1.695.488
37.547
10.612
Credite sub un an
-
-
20.960.469
Alte datorii
6.135.039
8.911.105
4.715.086
Total
24.920.540
32.243.773
54.594.629
Datoriile sunt înregistrate la valoarea nominală şi sunt evidenţiate în contabilitatea analitică pe fiecare persoană fizică sau juridică.
Datoriile în valută au fost evaluate pe baza cursului de schimb valutar în vigoare la sfârșitul exerciţiului, iar diferenţele de curs au
fost recunoscute ca venituri sau cheltuieli ale perioadei.
Societatea nu înregistrează datorii comerciale restante semnificative.
Societatea nu înregistrează plăţi restante către salariați şi la bugetul statului, sumele prezentate reprezintă datorii aferente lunii
decembrie 2023 şi achitate la termenul scadent din ianuarie 2024.
Societatea nu are contractate împrumuturi pe termen lung la data de data de 31 decembrie 2023.
Societatea are aprobate mai multe acorduri de credit la data de 31 decembrie 2023. Situaţia acestora este prezentată în Nota 31 a
prezentelor situaţii financiare.
Alte datorii au în componenţa garanții primite de la chiriaşi, TVA de plata, alte taxe si impozite.
Garanțiile primite de la chiriasi si cele retinute furnizorilor la data de 31 decembrie 2023 sunt în valoare de 2.956.661 RON vor fi
regularizate conform clauzelor contractuale.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
46
20. DATORII COMERCIALE ŞI ALTE DATORII (continuare)
Total
Sub un an
Peste un an
Garanţii primite anul 2023
2.956.661
2.088.943
867.718
Garanţii primite anul 2022
3.613.757
2.913.580
700.176
Datoriile de leasing sunt prezentate in cadrul datoriilor curente si a celor pe termen lung. Valoarea totala a acestora este de
1.444.911 RON (Nota 8).
21. SOCIETATEA CA ȘI LOCATAR
Societatea a încheiat contracte de leasing operațional pentru portofoliul său de investiții imobiliare constând din anumite clădiri de
birouri și de producție (a se vedea Notele 5 si 6). Aceste contracte de închiriere au termene cuprinse între 1 și 6 ani
Toate contractele de închiriere includ o clauză pentru a permite revizuirea în sus a taxei de închiriere pe o bază anuală, în funcție de
condițiile predominante de pe piață. De asemenea, locatarul este obligat să ofere o garanție a valorii reziduale asupra
proprietăților, astfel încât aceasta acoperă riscurile pe care le are locatorul în cazul oricăror probleme în colaborare cu chiriașii.
Veniturile din chirii recunoscute de Societate în cursul anului sunt 17.915.931 RON (2022: 17.534.596 RON).
Chiriile minime viitoare de încasat în cadrul contractelor de leasing operațional nerevocabile la 31 decembrie 2023 sunt după cum
urmează:
2023
2022
- 1 an
17.140.704
16.857.194
-Intre 1 si 2 ani
8.119.516
9.942.010
-Intre 2 si 3 ani
5.158.552
5.116.016
-peste 3 ani
3.058.710
-
22. VENITURI
2023
VENITURI DIN CONTRACTELE CU CLIENȚII
Activitatea
licențiată
Activitate
nelicențiată
Venituri din producția de energie electrică din surse regenerabile și din furnizare a
energiei electrice
91.443.660
-
Venituri din vânzările de produse
(corpuri de iluminat cu LED-uri, sisteme și soluții de încărcare a vehiculelor
electrice, produse de injectie masa plastica si matrite, echipamente electrice de
joasă tensiune, elemente de siguranță a traficului feroviar)
-
53.788.733
Venituri din servicii prestate
(lucrari complexe de proiectare, livrare si montaj sisteme de iluminat cu LED si
statii de incarcare autovehicule electrice)
-
23.475.518
VENITURI TOTALE DIN CONTRACTELE CU CLIENȚII
91.443.660
77.264.251
VENITURI DIN INCHIRIERE SPATII
-
26.305.392
VENITURI TOTALE
91.443.660
103.569.643
22. VENITURI (continuare)
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
47
2022 (retratat)
VENITURI DIN CONTRACTELE CU CLIENȚII
Activitate
licențiată
Activitate
nelicențiată
retratat
Venituri din producția de energie electrică din surse regenerabile și din furnizare a
energiei electrice
113.447.919
-
Venituri din vânzările de produse
(corpuri de iluminat cu LED-uri, sisteme și soluții de încărcare a vehiculelor
electrice, produse de injectie masa plastica si matrite, echipamente electrice de
joasă tensiune, elemente de siguranță a traficului feroviar)
-
49.984.068
Venituri din servicii prestate
(lucrari complexe de proiectare, livrare si montaj sisteme de iluminat cu LED si
statii de incarcare autovehicule electrice)
-
37.998.144
VENITURI TOTALE DIN CONTRACTELE CU CLIENȚII
113.447.919
87.982.212
VENITURI DIN INCHIRIERE SPATII
-
24.534.596
VENITURI TOTALE
113.447.919
112.516.808
Momentul recunoașterii veniturilor din contracte cu clienții
2023
Activitate
licențiată
Activitate
nelicențiată
Bunuri și servicii transferate la un moment dat
-
53.788.733
Bunuri și servicii transferate în timp
91.443.660
49.780.910
Venituri totale din contractele cu clienții
91.443.660
103.569.643
2022 retratat
Activitate
licențiată
Activitate
nelicențiată
Bunuri și servicii transferate la un moment dat
-
49.984.068
Bunuri și servicii transferate în timp
113.447.919
62.532.740
Venituri totale din contractele cu clienții
113.447.919
112.516.808
Fluxurile de venituri ale Societății sunt:
– Venituri din producția de energie electrică din surse regenerabile și furnizare a energiei electrice, veniturile sunt obligații de
executare îndeplinite în timp când clientul a primit energia refăcută. Prețurile sunt identificabile și piața este reglementată.
Termenele standard de plată sunt între 30-60 de zile.
– Venituri din vânzările de iluminat cu LED-uri, corpuri de iluminat, stațiii de încărcare a vehiculelor electrice, injectoare de
plastic și matrițe, echipamente electrice de joasă tensiune, caracteristici de siguranță a traficului feroviar , veniturile sunt
obligații de executare îndeplinite la un moment în timp in momentul in care clientul primeste si/sau bunurile sunt livrate.
Prețurile sunt identificabile și reprezintă contraprestația plătită de client la vânzarea de produse finite. Termenele standard
de plată sunt între 30-90 de zile. De asemenea, nu există reduceri de volum.
– Venituri din servicii prestate (servicii de instalare ale sistemului de iluminare) - veniturile sunt obligații executate de-a lungul
timpului. Prețurile sunt identificabile și reprezintă contraprestația plătită. Termenele standard de plată sunt între 60-90 de
zile, dar pot sa ajungă și până la 2-3 ani. Metoda utilizată în metoda bazată pe intrări (bazată de costuri), conform căreia
veniturile sunt recunoscute pe baza eforturilor dreptului de a îndeplini obligația de executare.
Majoritatea veniturilor sunt generate în România.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
48
22. VENITURI (continuare)
Dezagregarea veniturilor la nivel de produse este:
2023
2022
(retratat)
Stații de încărcare a vehiculelor electrice
8.631.437
11.041.433
Aparataj electric
18.055.788
16.047.551
Elemente de siguranta trafic CFR
6.625.957
6.645.897
Injecții de masa plastica și matrițe
7.891.473
9.481.662
Corpuri de iluminat cu LED si servicii prestate
34.754.051
41.044.620
Altele
1.305.544
3.721.049
TOTAL PRODUCTIE
77.264.251
87.982.213
ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI NETE
2023
2022
Venituri din Certificate Verzi
1.248.655
1.673.074
Venituri/(cheltuieli) aferente provizioanelor
(16.396.927)
456.387
Diferența netă de curs de schimb
(87.866)
28.561
Alte venituri nete/(cheltuieli)
668.708
2.313.844
TOTAL
(14.567.429)
4.471.866
Linia Venituri/(cheltuieli) aferente provizioanelor reprezinta ajustarile nete privind activele( imobilizari, creante, stocuri), precum si
provizioane pentru garantii acordate clientilor si beneficii ale angajatilor.
Venitul net din evaluarea la valoarea justă a investiției imobiliare a fost de 218.066 lei și poate fi găsit la Alte venituri
nete/(cheltuieli)
Ca urmare a ajustarii vanzarilor cu livrare dupa facturare (bunuri pastrate in custodia societatii) si a retratarii rezultatelor anilor
anteriori, Situatia de profit si pierdere a suferit urmatoarele modificari:
- linia vanzari - diminuare 5.537.951 RON in anul 2022 si 7.191.317 RON in anul 2021
- linia venituri din productia stocata - crestere 3.033.665 in anul 2022 si 4.113.359 RON in anul 2021
- linia alte cheltuieli -minus 220.000 RON in anul 2022
23. CHELTUIELI
2023
2022
(retratat)
Cheltuieli materiale
102.147.473
123. 780.118
- Cheltuieli cu materii prime şi materiale consumabile
43.169.195
57.570.664
- Cheltuieli privind mărfurile
51.608.056
58.964.157
- Cheltuieli cu energie, apa, gaz
7.370.223
7.245.297
Cheltuieli cu angajaţii
39.300.725
36.050.893
- Cheltuieli cu salariile
23.479.245
21.954.297
- Alte cheltuieli cu personalul
15.821.480
14.096.596
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
49
23. CHELTUIELI (continuare)
2023
2022
(retratat)
Alte cheltuieli
52.616.838
49.657.259
- Cheltuieli poştale
407.421
631.030
- Cheltuieli cu întreţinerea si reparaţiile
333.574
315.721
- Cheltuieli cu chiriile
557.008
516.877
- Cheltuieli de publicitate şi protocol
165.667
192.118
- Cheltuieli cu asigurările
692.323
599.808
- Cheltuieli cu transportul şi deplasările
1.081.651
1.336.938
- Cheltuieli lucrări subcontractate
5.880.003
12.566.372
- Cheltuieli alte impozite şi taxe
1.843.784
1.794.925
- Cheltuieli cu consultanţii şi colaboratorii
815.398
388.289
- Cheltuieli cu certificatele verzi
1.585.359
1.400.886
- Contributie la Fond de tranzitie energetica
25.892.582
15.360.791
- Alte cheltuieli de exploatare
13.362.069
14.553.504
Cheltuieli cu amortizarea şi deprecierea
33.639.220
15.043.289
- Cheltuieli cu amortizarea
10.517.924
10.913.475
- Pierdere din depreciere
23.121.296
4.129.814
Total cheltuieli
227.704.256
224.531.559
La linia „Alte cheltuieli de exploatare” sunt evidentiate serviciile executate de terti, servicii bancare si asimilate, cheltuieli privind
onorariile si comisioanele, etc.
Pierderea din depreciere este aferenta microhidrocentralelor, ca rezultat al reevaluarii.
24. CHELTUIELI FINANCIARE
2023
2022
- Cheltuieli cu dobânzile
1.469
540.234
- Comisioane bancare
369.149
492.407
- Cheltuieli dobanda leasing
91.120
96.923
Total cheltuieli financiare
461.737
1.129.564
25. IMPOZIT PE PROFIT
Impozit pe profit recunoscut în profit sau pierdere:
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022 (retratat)
Impozit pe profit curent
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent
931.652
2.442.728
Impozit pe profit amânat
Venituri cu impozitul amânat
(6.486.443)
(889.310)
(5.554.791)
1.553.418
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
50
25. IMPOZIT PE PROFIT (continuare)
Reconcilierea profitului înainte de impozitare cu cheltuiala cu impozitul pe profit în contul de profit şi pierdere:
Indicator
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
(retratat)
Profit/(Pierdere) inainte de impozitare
(36.587.880)
24.865.711
Impozit aplicat la rata locala (16%)
5.854.061
3.978.514
Effectul cheltuielilor nedeductibile
(286.275)
(714.556)
Efectul veniturilor neimpozabile
-
78.770
Altele
(12.995)
(1.789.310)
Total cheltuiala/(venit) cu impozitul pe profit
(5.554.791)
1.553.418
Rata de impozitare utilizată pentru reconcilierile de mai sus este 16%.
La 31 decembrie 2023 total creanta privind impozitul pe profit curent este în valoare de 826.030 RON (31 decembrie 2022: 177.392
RON).
Analiza impozitului pe profit amânat pentru 2023 si 2022 este prezentată mai jos:
Sold iniţial
1 ianuarie
2023
Recunoscut în
contul de profit
sau pierdere
(venit)/
cheltuiala
Recunoscut în
alte elemente
ale rezultatului
global
Sold final
31 decembrie
2023
Imobilizari corporale
24.443.341
(3.948.803)
39.893
20.534.431
Ajustare active imobilizate
(660.770)
66.421
-
(594.349)
Efectul valorii-timp a banilor (creante)
(287.791)
102.266
-
(185.525)
Ajustari de valoare creante
(469.415)
(1.632.361)
-
(2.101.776)
Ajustari valoare stocuri
(372.855)
(1.195.9605
-
(1.568.815)
Beneficiile angajatilor
(222.864)
121.994
-
(100.870)
TOTAL
22.429.646
(6.486.443)
39.893
15.983.096
Sold iniţial
1 ianuarie
2022
Recunoscut în
contul de profit
sau pierdere
(venit)/
cheltuiala
Recunoscut în
alte elemente
ale rezultatului
global
Sold final
31 decembrie
2022
Imobilizari corporale
24.707.037
(263.696)
-
24.443.341
Ajustare active imobilizate
-
(660.770)
-
(660.770)
Efectul valorii-timp a banilor (creante)
(377.555)
89.764
-
(287.791)
Ajustari de valoare creante
(448.332)
(21.083)
-
(469.415)
Ajustari valoare stocuri
(329.268)
(43.587)
-
(372.855)
Beneficiile angajatilor
(232.926)
10.062
-
(222.864)
TOTAL
23.318.956
(889.310)
-
22.429.646
Impozitul pe profit amânat pentru imobilizări corporale a rezultat din durate diferite de amortizare contabila şi fiscală si surplusul
inregistrat ca urmare a reevaluarii.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
51
26. NUMĂRUL MEDIU DE SALARIAŢI
Numărul mediu al salariaţilor a evoluat după cum urmează:
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
Personal conducere
40
42
Personal administrativ
125
136
Personal producţie
185
190
Total
350
368
Nivelul de pregătire ridicat al angajaţilor a permis societăţii sa intreprindă activităţi susținute de cercetare dezvoltare. Evoluţia
structurii angajaţilor după nivelul de pregătire este prezentat mai jos:
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
Personal cu studii superioare
45%
40%
Personal cu studii medii
32%
39%
Personal cu studii tehnice
3%
4%
Personal cu studii profesionale şi de calificare
19%
17%
Număr mediu de salariaţi
350
368
Cheltuielile cu salariile şi taxele aferente înregistrate sunt următoarele:
2023
2022
Cheltuieli cu salariile
23.479.245
21.954.297
Alte cheltuieli cu personalul
15.821.480
14.096.596
Total
39.300.725
36.050.893
Societatea nu are un program de pensii pentru personal în mod special contribuind la programul național de pensii conform
legislaţiei în vigoare.
27. TRANZACŢII CU PĂRŢILE AFILIATE
2023
2022
Vânzare de bunuri şi servicii către filiale
Electromagnetica Fire
22.694
23.118
Electromagnetica Prestserv
22.301
21.645
Procetel
676.850
36.298
Total
721.845
81.061
2023
2022
Achiziţii de bunuri şi servicii de la filiale
Electromagnetica Fire
1.581.702
1.669.599
Electromagnetica Prestserv
1.441.690
1.308.735
Procetel
1.692.175
1.538.298
Total
4.715.567
4.516.632
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
52
27. TRANZACŢII CU PĂRŢILE AFILIATE (continuare)
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
Datorii comerciale şi alte datorii către filiale
Electromagnetica Fire
120.082
132.899
Electromagnetica Prestserv
144.060
256.302
Procetel
4.830
22.865
Total
268.972
412.066
Vânzările către societăţile afiliate cuprind: livrări materiale diverse, chirii, utilităţi.
Cumpărările de la societățile afiliate cuprind: chirii, utilități, servicii de curăţenie şi transport, servicii de prevenire şi stingere a
incendiilor.
Procetel SA este o societate comercială pe acţiuni cu sediul în Calea Rahovei 266-268, Bucureşti, sector 5, Număr de ordine la
registrul comerțului J40/10437/1991, CUI 406212, tel: 031.700.2614, fax: 031.700.2616, având ca obiect de activitate principală
Cercetare – dezvoltare în alte științe naturale şi inginerie (cod CAEN 7219). În relaţia cu Electromagnetica desfășoară activităţi de
închiriere spaţii.
Electromagnetica Prestserv SRL este o societate cu răspundere limitata cu sediul în Calea Rahovei 266-268, sector 5, corp 1, etaj 2,
axele A-B, stâlpii 1-2, înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Bucureşti cu nr J40/1528/2003, CUI
15182750. În relaţia cu Electromagnetica prestează servicii de curăţenie (cod CAEN 4311).
Electromagnetica Fire SRL este o societate cu răspundere limitata cu sediul în Calea Rahovei nr 266-268, sect. 5, corp 2, parter,
axele C-D, stâlpii 6 ½ - 7, inregistrata la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Bucureşti cu nr J40/15634/2006, CUI
19070708. În relaţia cu Electromagnetica desfășoară activităţi în domeniul apărării impotriva incendiilor, asistenţă tehnică de
prevenire şi stingere a incendiilor, servicii de urgenţă private privind protecţia civilă, amenajări interioare, lucrări electrice şi servicii
de curăţenie.
Electromagnetica prestează către societăţile afiliate Procetel, Electromagnetica Prestserv si Electromagnetica Fire servicii de
închiriere.
Tranzactiile efectuate cu părțile afiliate sunt considerate la prețul pieții.
Remunerarea personalului cheie de conducere
Remunerația directorilor și a altor membri ai conducerii în perioada 2023 și 2022 a fost următoarea:
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
Salarii management
3.488.383
2.802.774
Compensatie membri management
1.071.366
-
Beneficii consiliu administratie
631.438
297.835
Bonus consiliu administratie
144.160
-
Total
5.335.347
3.100.609
Societatea nu deţine obligaţii contractuale către foştii directori şi administratori şi nu a acordat avansuri sau credite actualilor
directori şi administratori.
Societatea nu are asumate obligaţii viitoare de natura garanţiilor în numele administratorilor.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
53
28. REZULTATUL PE ACŢIUNE
Rezultatul pe acţiune de bază
În cursul perioadei de raportare nu au intervenit modificări în structura capitalului social. Rezultatul pe acţiune de bază este cel
prezentat în situația de profit sau pierdere şi alte elemente ale rezultatului global. S-a calculat ca raport între profitul net aferent
acţiunilor ordinare şi media ponderată a acţiunilor ordinare aflate în circulaţie.
2023
2022
(retratat)
Profit/Pieredere net(ă) atribuibil(ă) acţionarilor
(31.033.088)
23.312.293
Numărul mediu ponderat de acţiuni ordinare
676.038.704
676.038.704
Rezultat pe acţiune
(0,0459)
0,0345
Rezultatul pe acţiune diluat
Pentru calculul rezultatului pe acţiune diluat, societatea ajustează rezultatul atribuibil acționarilor ordinari ai societăţii și media
ponderată a acţiunilor în circulație cu efectele tuturor acţiunilor ordinare potențial diluate. Pentru anii 2023 si 2022 Societatea
înregistrează rezultatul pe acţiune de baza egal cu rezultatul pe acţiune diluat întrucât nu există anumite titluri care dau
posibilitatea să fie convertite în acţiuni ordinare la un moment dat în viitor.
29. INFORMAŢII PE SEGMENTE DE ACTIVITATE
Societatea a utilizat drept criteriu de agregare pentru raportarea pe segmente de activitate natura mediului de reglementare şi a
identificat următoarele segmente de activitate pentru care prezintă informaţiile în mod separat:
• Activitatea licenţiată – furnizarea şi producerea energiei electrice
• Activitatea nelicenţiată – producție industrială și Închiriere spații.
Criteriul de agregare are la bază licenţa necesară desfăşurării unor activităţi precum şi condiţiile impuse de aceasta printre care
prezentarea de situaţii financiare separate. S-au agregat activităţile de producere şi furnizare energie electrică avându-se in vedere
faptul că acestea reprezintă un proces integrat pentru o parte din operaţiunile acestora.
Informaţiile pe segmente sunt raportate în funcţie de activităţile Societăţii. Activele şi datoriile pe segmente includ atât elemente
direct atribuibile respectivelor segmente cât şi elemente care pot fi alocate folosind o bază rezonabilă.
Anul 2023
Activitatea
nelicenţiată
% Total
societate
Activitatea
licenţiată
% Total
societate
Total
societate
Pierdere/Profit net
(16.320.748)
53%
(14.712.340)
47%
(31.033.088)
Active totale
332.936.749
84%
61.353.362
16%
394.290.111
Datorii totale
26.816.892
55%
21.725.461
45%
48.542.353
Venituri clienţi
103.569.643
53%
91.443.660
47%
195.013.303
Depreciere şi amortizare
11.890.833
35%
21.748.387
65%
33.639.220
Anul 2022 (retratat)
Activitatea
nelicenţiată
% Total
societate
Activitatea
licenţiată
% Total
societate
Total
societate
Profit net
(3.205.951)
-
26.518.244
100%
23.312.293
Din care:
-activitate curenta
923.863
2%
26.518.244
98%
27.442.107
-pierdere expropriere teren
(4.129.814)
100%
-
-
(4.129.814)
Active totale
365.324.640
82%
78.477.305
18%
443.801.945
Datorii totale
41.158.709
64%
22.691.636
36%
63.850.345
Venituri clienţi
112.516.809
50%
113.447.919
50%
225.964.727
Depreciere şi amortizare
12.802.859
93%
2.240.430
7%
15.043.289
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
54
29. INFORMAŢII PE SEGMENTE DE ACTIVITATE (continuare)
Principalele produse si structura productiei
Societatea beneficiaza de o diversitate de tehnologii si echipamente ce permite obtinerea unui nomenclator diversificat de
produse. Ponderea principalelor grupe de produse in cifra de afaceri aferenta productiei (excluzand serviciile), este urmatoarea:
Corpuri, sisteme si solutii de iluminat cu LED
De peste 10 ani societatea noastra a investit resurse importante in cercetarea si producerea de sisteme de iluminat cu LED si statii
de incarcare autovehicule electrice.
Avantajul competitiv al echipamentelor de iluminat cu LED este datorat eficientei ridicate (peste 160 lm/w), duratei de functionare
indelungate (minim 100.000 ore) precum si a indicelui ridicat de redare a culorilor (minim 85 %). În plus, corpurile de iluminat cu
LED ofera o lumina de calitate, sunt ecologice si permit integrarea în sisteme de telemanagement. Accentul se pune in prezent pe
partea de control si management al consumului de energie avand in vedere cresterile importante a pretului energiei electrice.
Corpuri, sisteme si solutii de iluminat cu LED
Cu privire la activitatea de iluminat cu led sunt in derulare proiecte finantate pe programe europene si nationale POR si AFM, unde
ELECTROMAGNETICA a dezvoltat 3 platforme de tip Smart City si Telemanagement cu scopul gestionării automatizării aparatelor de
iluminat în vederea scăderii amprentei de carbon CO2, prin reducerea intensității luminoase în funcție de timp sau la comanda
unor senzori, soluții care sunt foarte stabile și fiabile , ELECTROMAGNETICA oferind o soluție completă de iluminat inteligent inclusă
în platformele de SmartCity. Cele 3 principale platforme dezvoltate sunt urmatoarele:
1. Smart Server IoT: ILIC – Inteligent Luminaire Informations Center, utilizat in proictele de iluminat public stradal: Drumul Expres
Craiova Pitesti lot 1 si 2 (Slatina si Bals), Orasul CAHUL Republica Moldova, Orasul Tășnad jud Satu Mare.
2. Telemanagement radio in tehnologia mesh 6LoWPAN - Neptun CMS, utilizat in proictele de iluminat public stradal: Orasul Panciu
jud Vrancea, Comuna Baneasa jud Constanta.
3. 4G/GPRS/ NB-IoT Smart City: utilizat în proiectele de iluminat public stradal: Orasul Buftea jud Ilfov, Comuna Ciurea județul Iasi,
Comuna Valea Seaca județul Iasi.
În aceste sisteme de iluminat s-au integrat mai nou și panouri solare astfel încat consumul de energe și implicit costul cu eneregia
să fie un avantaj pentru beneficiarul final.
Stații de încărcare autovehicule electrice
În ultimii ani piața autovehiculelor hibride și electrice a cunoscut o dezvoltare accelerată atât in Europa cât si in Romania.
Automobilele „verzi“, cele electrice alături de hibride, au înregistrat in tara noastra o creştere accelerata.
In vederea reducerii amprentei de CO2 ELECTROMAGNETICA continua dezvoltarea si productia de statii FAST CHARGE si ULTRA
FAST CHARGE (50kWm 100kW, 150kW si 350kW). Mentionam ca ELECTROMAGNETICA si-a marit reteaua de statii si a imbunatatit
platforma de operare software ELMOTION de management a statiilor.
Avantajul ELECTROMAGNETICA este că oferă soluții complete de livrare, instalare și punere în funcțiune precum și partea de
management al stațiilor cu propria platformă de operare ELMOTION, oferind un serviciu complet, cu dispecerat și intervenție
pentru depanare rapid în caz de necesitate.
Injectie de mase plastice și matrițerie
Electromagnetica beneficiază de o gamă variată de tehnologii, care permite companiei să producă subansamble din mase plastice
injectate atât pentru piața internă, cât și pentru export. Societatea dispune in prezent de 25 de mașini de injectie, cea mai mare
parte a produselor realizate fiind piese si componente pentru scule electrice.
Important de menționat, masele plastice injectate beneficiază de proiectarea, fabricarea și repararea pe plan intern a matrițelor
printr-un compartiment dedicat.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
55
29. INFORMAŢII PE SEGMENTE DE ACTIVITATE (continuare)
Elemente de siguranta a traficului feroviar
Vânzarile de elemente de siguranță a traficului feroviar au ramas aproape constante față de anul trecut, comenzile pentru acest
segment de producție din partea unor firme de prestigiu fiind dependente în mare măsura de ritmul de modernizare a
infrastructurii feroviare, având în vedere că CFR Infrastructura este beneficiarul final al acestor servicii.
Productia de energie electrica din surse regenerabile și Serviciul de furnizare de energie electrică
Productia si furnizarea de energie este un domeniu reglementat de ANRE, Societatea deținând licența de producător înca din 2007.
Societatea detine 10 microhidrocentrale din bazinul râului Suceava, care au fost modernizate si automatizate de-a lungul timpului,
ajungând la o putere instalata de 5,5 MW. În anul 2023, productia de energie in microhidrocentralele proprii a fost de 11,669
MWh, în linie cu media multianuală de approx. 12,000 MWh.
Profitabilitatea activității licențiate a Societății a fost afectată semnificativ de reglementările legislative implementate in 2022,
astfel încât activitatea de producere și de furnizare a Societății a generat pierdere în 2023. Pentru 2024, conducerea continuă
activitățile de identificare a oportunităților de valorificare cât mai bună prin portofoliul de clienti a energiei produse de cele 10
microhidrocentrale și securizate prin contracte cu jucători mari din piața de energie din România.
Serviciile de inchiriere si furnizare de utilitati
Electromagnetica administreaza aproximativ 35.500 mp de spatii de inchiriat in Bucuresti si 3.500 mp in localitatea Varteju, judetul
Ilfov. La sfarsitul anului 2023, pentru sediul din Calea Rahovei 266-268, gradul mediu de inchiriere era de 86 %. Pentru spatiile din
comuna Varteju (Magurele), gradul de inchiriere era de 94.92 %. Conform raportarilor de specialitate, stocul de spatii moderne de
birouri a ajuns la 3,19 milioane de metri patrati, excluzand cladirile detinute de cei care le si ocupa, in vreme ce rata de neocupare a
crescut usor, la 14,9%. Un lucru important de mentionat este ca inca exista o diferenta semnificativa intre ratele de neocupare
raportate la clasele de birouri din Bucuresti, respectiv 12,5% pentru cele de clasa A si 23% la cele de clasa B.
Activitatea de inchiriere si furnizare utilitati a inregistrat o crestere de 8 % fata de anul precedent, rezultat al cresterii cursului mediu
euro/leu, care a evoluat favorabil fata de anul 2021, al modificarilor tarifelor pe metru patrat și al modificarilor în creștere de tarife
la utilitati. Comparativ cu anul precedent, structura spatiilor de închiriat pentru birouri a scăzut, ponderea spatiilor cu destinație
pentru prestari servicii a crescut iar cele pentru producție și depozitare au ramas relativ la fel.
Eforturile Electromagnetica sunt in continuare de a oferii chiriasilor servicii de calitate, cu diverse facilitati (sala de sport in incinta,
cantina/grill, gradina engleza cu spatii verzi) si la preturi competitive, in conditiile unei piete imobiliare foarte concurentiale. In zona
de Centru-Vest (din care facem parte) oferta de spatii disponibile a crescut de la an la an iar tendinta pentru spatiile de depozitare si
productie este de a se muta la periferia orasului (avand in vedere si restrictiile de trafic)
30. MANAGEMENTUL RISCULUI
Cadrul general privind gestionarea riscurilor
Consiliul de Administraţie al societăţii are responsabilitatea generală pentru stabilirea şi supravegherea cadrului de gestionare a
riscului la nivelul societăţii.
Activitatea este guvernată de următoarele principii:
a. principiul delegării de competenţe;
b. principiul autonomiei decizionale;
c. principiul obiectivității;
d. principiul protecției investitorilor;
e. principiul promovării dezvoltării pieţei bursiere;
f. principiul rolului activ.
Consiliul de Administraţie este totodată responsabil cu examinarea şi aprobarea planului strategic, operaţional şi financiar al
societăţii, precum şi a structurii corporative a societăţii.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
56
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
Cadrul general privind gestionarea riscurilor (continuare)
Politicile societăţii de gestionare a riscului sunt definite astfel încât sa asigure identificarea şi analiza riscurilor cu care se confruntă
Societatea, stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite. Politicile
şi sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în
activitățile societăţii. Societatea, prin standardele şi procedurile sale de instruire şi conducere, urmăreşte să dezvolte un mediu de
control ordonat şi constructiv, în cadrul căruia toţi angajaţii își înțeleg rolurile şi obligaţiile.
Auditul intern al entităţilor societăţii supraveghează modul în care conducerea monitorizează respectarea politicilor şi procedurilor
de gestionare a riscului şi revizuieşte adecvarea cadrului de gestionare a riscului în relaţie cu riscurile cu care se confruntă.
Activitatile pe care le deruleaza Societatea o expun la o serie de riscuri financiare: riscul de piata (inclusiv riscul de curs valutar,
riscul de rata a dobanzii, riscul de pret), riscul de credit si riscul de lichiditate.
Societatea este expusă următoarelor riscuri:
Managementul riscului de capitalul
Gestionarea riscului privind capitalul urmăreşte asigurarea capacitătii societătii de a-şi desfăşura activitatea în condiţii bune
printr-o optimizare a structurii de capital (capitaluri proprii şi datorii). În analiza structurii de capital se urmareşte costul
capitalului şi riscul asociat fiecarei clase. Pentru a menţine o structură optimă de capital şi un grad de îndatorare corespunzator,
societatea a propus acţionarilor in ultimii ani o politică de dividend adecvată, care să asigure sursele proprii de finanţare. Absenţa
surselor de finanţare poate limita extinderea societăţii pe segmentele de piaţa unde desfacerea este susţinută prin oferirea de
facilităţi comerciale.
Societatea monitorizează capitalul pe baza gradului de îndatorare. Acest indicator este calculat ca raport intre datoria netă şi
capitalul total angajat. Datoria netă se calculează ca sumă dintre total împrumuturi (include datoria de leasing conform IFRS 16) şi
total furnizori şi alte datorii (aşa cum sunt prezentate în situaţia poziţiei financiare) minus numerar şi echivalente de numerar.
Capitalul total angajat este determinat ca sumă intre datoria netă şi capitalurile proprii (aşa cum sunt prezentate în poziţia
financiară).
Gradul de îndatorare la 31 decembrie 2023 a fost după cum urmează:
31 decembrie
2023
31 decembrie
2022
(retratat)
Total datorii pe termen lung si scurt
48.542.353
63.850.345
Fără: Numerar şi echivalente de numerar
(25.138.900)
(10.713.669)
Total
23.403.453
53.136.676
Capitaluri proprii
345.747.758
379.951.601
Rata îndatorării
0,0676
0,139
Riscul de piaţă
Riscul de piaţă cuprinde: riscul modificării ratelor de dobândă, a cursului de schimb valutar, a preţului de achiziţie a materialelor si
de vanzare a bunurilor.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
57
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
Managementul riscului valutar
Societatea este expusa riscului valutar datorita faptului că aprovizionarea cu materiale se face în mare parte din import.. Pentru a
limita efectul schimburilor valutare s-a corelat calendarul plăţilor cu cel al încasărilor în valută, societatea realizând, de regulă,
excedent de cash-flow. Societatea monitorizează şi gestionează în permanenţă expunerea la variaţia de curs valutar.
Expunerea la risc valutar a Societatii rezulta din:
- tranzactii (vânzari/cumpărări) în valute străine;
- angajamente
- active și datorii monetare (în special creanțe, datorii comerciale)
Monedele străine cel mai des utilizate în tranzacţii sunt EUR, USD si MDL.
Activele în valută sunt reprezentate de creanțe clienţi şi disponibil în valută. Datoriile în valută sunt reprezentate de datorii către
furnizori.
Valoarea contabilă a activelor și a datoriilor monetare ale Societății denominate în valute străine la data raportării a fost
urmatoarea:
Valuta in care sunt denominate
EUR
USD
MDL
Total
Moneda functionala
RON
RON
RON
RON
31 decembrie 2023
EUR
USD
MDL
Total
Total active monetare
5.183.140
146.312
86.559
5.416.010
Total datorii monetare
3.313.608
6.208
-
3.319.816
31 decembrie 2022
EUR
USD
MDL
Total
Total active monetare
6.451.603
544.964
81.892
7.078.459
Total datorii monetare
4.785.951
188.165
-
4.974.116
Analiza de senzitivitate la cursul de schimb
O apreciere/(depreciere) a RON fata de EUR si USD, asa cum este indicat mai jos, la 31 decembrie , ar creste/(scadea) profitul sau
piererea si capitalurile proprii cu sumele prezentate mai jos (fara impactul in impozitul pe profit)
Moneda de denominare
EUR
USD
Moneda functionala
RON
RON
Modificare a cursului de schimb
+/- 10%
+/- 10%
31 decembrie 2023
Situatia de profit si pierdere
186.953
14.010
Alte capitaluri proprii
-
-
31 decembrie 2022
Situatia de profit si pierdere
166.565
35.680
Alte capitaluri proprii
-
-
Această analiză arată expunerea la riscul de translatare la sfârşitul anului; cu toate acestea, expunerea din cursul anului este în
permanenţă monitorizată şi gestionată de către societate.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
58
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
Managementul riscului de dobanda
Riscul cu privire la modificarea ratelor de dobândă este ținut sub control datorita politicii de investiţii a societăţii din surse proprii
de finanţare, ceea ce conduce la utilizarea liniilor de credit numai pe perioade scurte.
La data de 31 decembrie 2023 Societatea nu are incheiate credite pe termen mediu sau lung, detinand doar linii de credit ce pot fi
accesate la nevoie în funcție de deficitul temporar de cash înregistrat.
Ratele de dobandă pentru facilitățile de împrumut ale Societății se bazează pe ROBOR pentru că sunt linii de finanțare în RON.
Liniile de credit au fost integral acoperite în cursul anului 2023 astfel încat la sfarșitul anului nu a existat niciun sold de rambursat în
viitor.
Riscul de preț
Riscul de preţ este riscul ca veniturile viitoare ale Societății să fie impactate negativ de schimbările prețului pe piața de energie dar
cuprinde și riscul modificării preţului de achiziţie a materiilor prime și a materialelor necesare producției.
Dintre pieţele pe care actionează Societatea, piața de energie este aceea cu cel mai ridicat risc de preţ, luând în considerare
volatilitatea preţurilor pe Piața pentru Ziua Următoare si Piața de Echilibrare, precum și inexistenta mecanismelor de acoperire a
riscului pe termen lung.
Managementul riscului de credit
Riscul de credit constă în eventualitatea ca părțile contractante să își încalce obligațiile contractuale conducând la pierderi
financiare pentru Societate. Societatea este expusă riscului de credit provenind din activitățile sale operationale, în special
activitați comerciale (Nota 12) si din activități financiare ce includ depozite la banci.
Creanțe
Creanțele comerciale provin de la o gamă largă de clienți care activează în diverse domenii de activitate și în diferite zone
geografice. S-au contractat polițe de asigurare a creanțelor de pe piața externă. Datorită incidenței crescute în economie a
cazurilor de insolvență, există riscul concret privind recuperarea contravalorii produselor și/sau a serviciilor prestate anterior
declarării stării de insolvență. Societatea și-a propus să acorde atenție sporită bonității și disciplinei financiare a partenerilor
contractuali. Societatea dorește să adopte politica de a tranzacționa doar cu parteneri de încredere și să obțină garanții suficiente
acolo unde este cazul, pentru a minimiza riscul de pierderi financiare rezultate din neonorarea obligatiilor.
Expunerea la riscul de credit este controlata prin monitorizarea permanentă a fiecarui debitor. Societatea evaluează permanent
riscul de credit al acestora luând în considerare performanța financiară, istoricul de plată și atunci când este cazul, solicită
asigurarea riscului de neplată.
Profilul de risc de credit al creantelor comerciale este prezentat pe baza scadenței lor în termenii matricei de ajustări depreciere.
Această matrice se bazează inițial pe ratele istorice de neplată observate ale Societatii, ajustate cu factorii prospectivi specifici
debitorilor și mediului economic, atunci când este cazul. Creanțele comerciale nu sunt purtatoare de dobânzi și sunt, în general, în
termen de 30-90 zile. Există totuși în derulare o serie de contracte din anii anteriori cu autorități ale statului care cuprind clauze de
credit furnizor cu plata pe o perioada de până la 5 ani.
Pentru aceste contracte Societatea a calculat ajustări la valoarea prezentă și nu estimează alte pierderi întrucat riscul de neplată
este aproape inexistent.
Metodologia utilizată de Societate pentru a măsura pierderile preconizate pentru creanțele comerciale ar putea fi descrisă după
cum urmează:
- determinarea unei perioade adecvate de observație de urmărire a ratei istorice de pierdere. Societatea a selectat 2
perioade anterioare incheiate la 31 decembrie 2022 si 31 decembrie 2021 pentru colectarea datelor ;
- colectarea datelor privind creanțele comerciale și gruparea lor în functie de stadiul scadent al acestora în fiecare perioadă
analizată și pe activități principale ;
- analizarea evoluției acestor solduri pe o perioadă de 12 luni și determinarea sumelor inca neplătite din fiecare grup restant
pentru a determina proporția soldurilor din fiecare categorie de scadență care nu a fost colectată în cele din urmă ;
- determinarea ratei medii ponderate a pierderilor (%) în funcție de starea scadentă pentru cele 2 perioade analizate ;
- aceasta rată va fi aplicată pentru a determina pierderea din depreciere a creanțelor comerciale la 31 decembrie 2023.
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
59
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
Managementul riscului de credit (continuare)
Creanțe (continuare)
În urma analizei creanțelor după metodologia prezentată mai sus, Societatea nu a identificat un risc de neplată pentru creantele în
sold cu scadențe depășite mai puțin de 90 de zile.
Suplimentar față de analiza creanțelor descrisăa mai sus, Societatea a analizat clienții cu creanțe a căror scadențe au depașit 90 de
zile la data de 31 decembrie 2023 precum si unitățile administrativ teritoriale cu creanțe cu scadențe depășite mai mult de un an în
sold la data de 31 decembrie 2023 și, în funcție de informațiile disponibile a calculat și a înregistrat ajustări la valoarea creanțelor
de la data de 31 decembrie 2023, corelat cu probabilitatea de recuperare a acestora.
Următorul tabel prezintă profilul de risc al creanțelor comerciale pe baza matricei de ajustări depreciere a Societății. Întrucât
experiența istorică a pierderilor de credit a Societății prezintă modele de pierderi semnificativ diferite pentru diferite segmente de
clienți, ajustările pentru cotele de pierdere bazate pe riscul de neplată se diferențiază între diferitele segmente de clienți al Societății.
Creante comerciale curente
31 decembrie
2023
Termene
Solduri
Cheltuiala cu
deprecierea
Rata de pierdere
estimata (%)
Curente (fara scadenta depasita)
5.667.200
-
-
1 – 30 zile
5.736.857
-
-
31 – 60 zile
255.702
-
-
61 – 90 zile
37.797
-
-
Total creante analizate global
11.697.556
-
-
Creante activitati licentiate
4.014.285
-
-
Creante activitati nelicentiate cu autoritatile statului
(primarii)
13.458.710
(1.082.455)
8%
Alte creante 90-180 zile
4.263.253
(321.839)
8%
Alte creante peste 180 zile
12.359.509
(9.008.304)
73%
Creante incerte
3.395.412
(3.395.412)
100%
Total creante analizate individual
37.491.169
(13.808.011)
37%
Total
49.188.726
(13.808.011)
28%
Creante comerciale curente
31 decembrie
2022 (retratat)
Termene
Solduri
Cheltuiala cu
deprecierea
Rata de pierdere
estimata (%)
Curente (fara scadenta depasita)
35.003.119
-
-
1 – 30 zile
5.394.679
-
-
31 – 60 zile
4.671.198
-
-
61 – 90 zile
632.318
-
-
90 – 180 zile
3.288.551
-
-
Peste 180 zile
1.332.178
-
-
Total creante analizate global
50.322.043
-
Creante activitati licentiate
7.273.081
-
-
Creante activitati nelicentiate cu autoritatile statului
6.636.523
(787.862)
12%
Creante analizate individual
2.933.845
(2.933.845)
100%
Total creante analizate individual
16.843.449
(3.721.707)
22%
Total
67.165.492
(3.721.707)
5,5%
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
60
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
Managementul riscului de credit (continuare)
Instrumente financiare si depozite
Riscul de credit rezultand din tranzacțiile cu băncile este gestionat de către departamentul specializat din cadrul Societății.
Investirea lichiditatilor in exces se face doar cu banci aprobate.
Se estimează că nu există o expunere semnificativă din posibila neonorare a obligațiilor contractuale de către contrapartide în ceea
ce privește instrumentele financiare.
Managementul riscului de lichiditate
Funcția de trezorerie a societății întocmeste prognoze privind rezerva de lichidități și menține un nivel adecvat al facilităților de
credit astfel încat să poată gestiona prudent riscurile de lichiditate și de cash-flow. Totodată, investițiile s-au limitat la sursele
proprii de finanțare și la cele care au o contributie directă la cifra de afaceri. Politica de gestionare a riscului de lichiditate și cash-
flow se adaptează la noile practici comerciale, mai exigente. Acest risc se află în stransă legatură cu riscurile prezentate anterior.
Mai jos este prezentată situaţia creanţelor şi a datoriilor în funcţie de scadenţă:
31 decembrie
2023
0 - 1 an
1 - 2 ani
2 - 5 ani
Peste
5 ani
Creanţe comerciale si alte
creante
45.357.027
38.750.545
5.544.239
1.062.243
-
Datorii comerciale si alte datorii
27.233.170
25.641.390
1.000.849
522.538
68.393
Poziția netă
18.123.857
13.109.155
4.543.390
539.705
(68.393)
31 decembrie
2022
(retratat)
0 - 1 an
1 - 2 ani
2 - 5 ani
Peste
5 ani
Creanţe comerciale si alte
creante
76.119.666
66.198.938
5.474.276
4.446.452
-
Datorii comerciale si alte datorii
35.137.491
33.137.566
1.608.187
391.738
-
Poziția netă
40.982.175
33.061.372
3.866.089
4.054.714
-
Categorii de instrumente financiare
2023
2022
Active financiare
(retratat)
- cost amortizat
Creanţe comerciale termen scurt si lung
45.357.027
76.119.666
Numerar şi echivalente de numerar
25.138.900
10.713.669
Total
70.495.927
86.833.335
2023
2022
Datorii financiare
(retratat)
- cost amortizat
Datorii comerciale si alte datorii
25.788.259
32.943.950
Datorii de leasing termen scurt si lung
1.444.911
2.193.541
Total
27.233.170
35.137.491
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
61
30. MANAGEMENTUL RISCULUI (continuare)
2023
1 ianuarie
2023
Încasări
Plăți de
dobânzi
Plăți
Leasing
Plăți de
leasing
31 decembrie
2023
Cheltuieli cu
dobânzile
Overdraft
-
1.964.851
1.469
(1.469)
(1.964.851)
-
-
-
Datorii de leasing
2.193.541
-
91.012
(91.012)
-
616.868
(1.365.498)
1.444.911
Total datorii financiare
2.193.541
1.964.851
92.491
(92.481)
(1.964.851)
590.988
(1.365.498)
1.444.911
2022
1 ianuarie
2022
Încasări
Plăți de
dobânzi
Plăți
Leasing
Plăți de
leasing
31 decembrie
2022
Cheltuieli cu
dobânzile
Overdraft
20.891.294
32.718.453
609.409
(609.409)
53.609.747
-
-
-
Datorii de leasing
1.475.249
-
96.097
(96.097)
-
1.975.548
(1.257.256)
2.193.541
Total datorii financiare
22.366.543
32.718.453
705.506
(705.506)
53.609.747
1.975.548
(1.257.256)
2.193.541
ELECTROMAGNETICA SA
NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE SEPARATE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2023
(toate sumele sunt exprimate în RON, dacă nu se specifică altfel)
62
31. ANGAJAMENTE ŞI DATORII POTENŢIALE
Angajamente
La data de 31 decembrie 2023 Societatea are angajamente acordate de doua banci finantatoare atfel:
• pentru credite bancare sub forma de descoperire de cont pentru capital de lucru in valoare de 10.000.000 RON și plafon
emitere SGB în valoare de maxim 2,000,000 RON.
• acorduri de garantare non-cash in valoare de 10.000.000 RON.
La data de 31 decembrie 2023, Societatea avea la dispozitie o suma de 10.000.000 RON netrasa din facilitatea de imprumut
contractata si suma de 1.247.792 ca fiind neutilizata, din facilitatea non-cash pentru scrisori de garantie.
Angajamentele acordate Societatii sunt garantate cu conturi deschise la bancile creditoare, creante, depozite colaterale in valoare
de 90.000 RON, imobilizari corporale (terenuri, cladiri) in valoare de 38.668.772 RON (Nota 5).
Conform contractelor de imprumut curente, Societatea este supusa indeplinirii anumitor conditii impuse de banci. La 31
decembrie 2023, Societatea s-a incadrat in toti indicatorii financiari impusi in contractele de finantare.
Angajamentele primite de la clienţi şi chiriaşi sub forma de scrisori de garanţie la data de 31 decembrie 2023, sunt în valoare de
1.191.830 lei conform clauzelor contractuale.
Litigii
Litigiile in care este implicata societatea sunt de valori care nu sunt de natura sa afecteze stabilitatea financiara a societatii.
Scoietatea gestioneaza litigiile prin departamentul juridic propriu si prin colaborari cu parteneri externi specializati in gestionarea
unor conflicte specifice.
32. ALTELE
Situatiile financiare separate ale Societatii au fost auditate de catre Deloitte Audit SRL, tariful aferent auditului anului 2023 a fost
55.200 EUR (2022: 44.800 EUR).
33. EVENIMENTE ULTERIOARE
La data acestor situații financiare, Societatea continuă să își îndeplinească obligațiile pe măsură ce acestea ajung la scadență și, prin
urmare, continuă să aplice baza de pregătire a continuității activității.
De asemenea, conducerea nu are cunostinte de evenimente, schimbari economice sau alti factori de incertitudine care ar putea
afecta semnificativ veniturile sau lichiditatile societatii, altele decat cele mentionate.
Aceste situaţii financiare separate au fost aprobate pentru a fi emise de către conducere la 21 martie 2024:
DANIELA - ADI CUCU
CRISTIAN RADU
Director General
Director Financiar
